Подоходный налог во Франции: процентная ставка в 2024 году

Расчет подоходного налога во Франции

Расчет налога на домохозяйства производится таким образом:

1. Общий доход всех членов семьи суммируется.
2. Сумма делится на количество членов семьи.
3. Из получившихся равных долей процент каждой рассчитывается по прогрессивной ставке.
4. Итоги суммируются для получения налогового номера.

Пример 1

Мы рассчитаем размер подоходного налога, необходимого для человека, живущего во Франции самостоятельно с чистым доходом 32 000 евро в год.

У этого человека коэффициент равен 1, так как он живет независимо от других лиц, соответственно 32 000 / 1 = 32 000 евро - сумма, которая является налоговой базой.

• Доход до 11 294 евро облагается налогом по ставке 0% = 0 евро;
• Доход в размере от 11 295 евро до 28 797 евро облагается налогом по ставке 11%: то есть (28 797 - 11 294 ) x 11% = 1925.33 евро;
• Доход от 28 798 евро до 32 000 евро облагается налогом по ставке 30%: то есть (32 000 - 28 797 ) x 30% =960,9 евро.

Далее необходимо просуммировать общий результат: 0 + 1925,33 + 960,9 = 2886,23 евро. Итоговую сумму нужно умножить на количество человек в семье (в данном случае на 1): 2886,23 евро x 1 = 2886,23 евро это сумма подоходного налога, которую должен заплатить этот человек за 1 год.

Пример 2

Рассчитаем подоходный налог, который необходимо уплатить супружеской паре или паре, заключившей PACS, с двумя несовершеннолетними детьми с чистым доходом 55 950 евро на всю семью.

Эта семья состоит из двух родителей и двух детей. Общий семейный коэффициент равен 3. Весь чистый доход семьи делится на 3: 55 950 / 3 = 18 650 евро - налоговая база.

• Доход до 11 294 евро облагается налогом по ставке 0% = 0 евро;
• Доход в размере от 11 295 до 18 650 евро облагается налогом по ставке 11%: то есть (18 650 - 11 294 ) x 11% = 809,16 евро.

Далее итоговую сумму нужно умножить на семейный коэффициент: 809,16 евро x 3 = 2427,48 евро.

Кроме того, во французской налоговой системе существует налоговая льгота для скромных доходов (если сумма выплат в год не превышает 3 191 евро для супружеской пары, облагаемой общим налогом, и 1 929 евро для одиноких, разведенных, вдовцов). Чтобы узнать эту сумму, необходимо вычесть из единовременной выплаты сумма (873 евро для одного человека или 1444 евро для пары) ваш налог, к которому тариф 45,25% применяется.

Во втором примере сумма подоходного налога составляет ниже порогового значения в 3191 евроСемья получает выгоду отпреимущества, сумма которого получена следующим расчетом: 1444 - (2427,48×45,251ТП3Т) = 1444 - 1098 = 346 евро.

Таким образом, сумма подоходного налога после применения скидки составляет: 2427,48 - 346 = 2081,48 евро.

Расходы, не подлежащие налогообложению

Ряд расходов не облагается налогом и не является базой для его исчисления:

• расходы на бракосочетание или бракоразводный процесс;
• алименты;
• содержание родителей (в том числе в доме престарелых);
• плата за обучение детей в школе;
• наем няни для ухода за ребенком;
• пожертвования политическим организациям;
• пожертвования другим организациям;
• взносы в профсоюз;
• пенсионные накопления;
• расходы на оборудование жилья для людей с ограниченными возможностями;
• стоимость установки систем зарядки электромобилей;
• инвестиции в недвижимость по закону Пинеля;
• стоимость аренды жилья в некоторых муниципалитетах Франции.

Во всех вышеперечисленных случаях размер пособия рассчитывается по индивидуальной формуле.

Подоходный налог для нерезидентов Франции

Человек становится резидентом, если он проживает во Франции более 183 дней в году, утратив при этом резидентство другой страны. Для французской налоговой службы получение резидентства означает, что центром экономических интересов физического лица является страна проживания.

Если вы нерезидент, но владеете недвижимостью во ФранцииВам придется платить налоги, связанные с недвижимостью, а также подоходный налог на прибыль, полученную во Франции.

При отсутствии резидентства и недвижимости во ФранцииПлатить налог нужно только в том случае, если вы получаете доход, имея соответствующее разрешение на его получение в стране.

Как неналоговый резидент Франции, вы облагаетесь налогом по прогрессивной налоговой шкале, которая включает в себя следующее минимальная налоговая ставка:

• 20% на ваш доход, который меньше или равен 28 797 евро;
• 30% на ваш доход свыше 28 797 евро.

Налогооблагаемой базой для расчета подоходного налога для нерезидентов могут быть: доход от предпринимательской деятельности, начисление пенсий или других социальных выплат, дивиденды от ценных бумаг.

Штрафы за неуплату подоходного налога

Несмотря на то, что французская налоговая система отличается консерватизмом в общих параметрах, каждый год правительство пытается усовершенствовать налоговый аппарат: известен случай (в 2013-2014 годах), когда правительство утвердило подоходный налог в размере 75% для тех, чей годовой доход превысил 1 миллион евро.

Несвоевременная подача декларации и неуплата налогов со всех существующих источников дохода во Франции чревата системой штрафов и пеней. Просрочка подачи декларации равна увеличению на 0,75% суммы основного платежа ежемесячно, в год эта сумма возрастает до 9%, а если будет выявлено намеренное сокрытие части дохода, то штраф достигнет 40-80% от увеличения основной суммы. Особо крупные нарушения чреваты арестом имущества, штрафом до 250 000 евро и тюремным заключением на срок до 5 лет. Чтобы оптимизировать платежи и контролировать задержки, многие банки напрямую списывают необходимую сумму с вашего банковского счета в момент оплаты.

Команда юристов Tranio готова проанализировать ваше дело и найти оптимальное решение для нестандартной ситуации.

Отправьте заявку

Источник