Налоги в Германии

Налоговая система Германии представляет собой сложную и структурированную систему, в которой уживаются как общепринятые, так и уникальные налоги. Попытка разобраться в ней для человека, не знакомого с тонкостями местной бюрократии, может оказаться непростой задачей. Помимо обычных подоходного и корпоративного налогов, существуют и специальные сборы, такие как церковный налог или даже налог на дождь. Такая двусмысленность и путаница связана не только с периодом разделения страны, но и с культурной особенностью немецкого государства - сильной властью федеральных земель "бундеслендеров".

В этой статье мы подробно рассмотрим, какие налоги действуют в Германии, какие существуют налоговые классы и как они влияют на размер налогов. Кроме того, разберемся, кто признается налоговым резидентом страны и что это значит для налогоплательщиков. 

Налоговое резидентство в Германии

Согласно Налоговому кодексу Германии (Abgabenordnung), налоговым резидентом считается лицо, имеющее зарегистрированное постоянное место жительства в Германии. Лицо также считается налоговым резидентом, если оно проводит в Германии более 183 дней в году. Это условие распространяется даже на лиц, не имеющих постоянного жилья в стране, если их деятельность, работа или другие жизненные обстоятельства заставляют их проводить большую часть времени в Германии.

Налоговые резиденты обязаны декларировать и уплачивать налоги в Германии не только с доходов, полученных внутри страны, но и с доходов, полученных за рубежом. Это обусловлено принципом глобального дохода (Welteinkommensprinzip), согласно которому все доходы налогового резидента, независимо от страны их происхождения, подлежат налогообложению в Германии. Исключения возможны только в отношении доходов из стран, с которыми заключено соглашение о предотвращении двойного налогообложения.

Для уплаты налогов и проведения финансовых операций налогоплательщикам присваивается идентификационный номер налогоплательщика (Steuerliche Identifikationsnummer или Steuer-ID). Он выдается Федеральным центральным налоговым управлением (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt) и не меняется при смене места жительства, фамилии или семейного положения.

Освобождение от налогов

В Германии возможно освобождение от налогов определенных категорий лиц и доходов. На 2024 год базовый необлагаемый налогом годовой минимум (Grundfreibetrag) в Германии составляет 11 604 евро для одного человека и 23 208 евро для супружеской пары, если они подают совместную налоговую декларацию. Эта сумма ежегодно индексируется с учетом инфляции и стоимости жизни.

Основные группы и обстоятельства, которые освобождаются от налогообложения:

• Детские пособия и вычеты (Kindergeld и Kinderfreibetrag). Детские пособия (Kindergeld), а также налоговые вычеты на детей (Kinderfreibetrag) не облагаются налогами. Родители имеют право на налоговый вычет или детское пособие, в зависимости от того, какие выплаты будут выше.
• Доходы из особых источников. Некоторые виды доходов, такие как пособие по безработице (Arbeitslosengeld), алименты на детей (Elterngeld), стипендии, студенческие пособия и социальные выплаты, не включаются в налогооблагаемый доход, поскольку считаются социальной поддержкой.
• Мини-работы (Minijobs). Доходы от мини-работы, при которой заработок не превышает 520 евро в месяц, не облагаются подоходным налогом. Вместо этого работодатель сам платит фиксированные взносы в налоговые органы.
• Льготы и освобождения для инвалидов. Люди с ограниченными возможностями могут получить налоговое освобождение или льготы в зависимости от группы инвалидности. Для них также предусмотрены дополнительные вычеты, например, на медицинские расходы и личный уход.
• Доходы от некоторых благотворительных и общественно полезных организаций. Некоммерческие организации, занимающиеся благотворительной, образовательной или религиозной деятельностью, претендуют на льготы или полное освобождение от уплаты налогов на доходы, полученные в рамках своей деятельности.

Налоговая декларация

Подача налоговой декларации в Германии не является обязательной для большинства, но рекомендуется, поскольку позволяет вернуть налоги за счет вычетов. Если декларация является обязательной, то срок ее подачи - до 31 июля года, следующего за отчетным (например, декларация за 2023 год подается до 31 июля 2024 года). При привлечении налогового консультанта срок продлевается до конца февраля второго года после отчетного (например, до февраля 2025 года для декларации за 2023 год).

Декларация может быть представлена в бумажном виде, но большинство налогоплательщиков подают ее дистанционно через систему ELSTER (Elektronische Steuererklärung), официальный онлайн-портал налоговых органов Германии. Для заполнения декларации можно также использовать коммерческие налоговые программы (например, WISO Steuer или Taxfix), интегрированные с ELSTER.

Необходимые документы и информация:

• Информация о доходах. Отчеты о прибылях и убытках, например, Lohnsteuerbescheinigung (для работников), в котором указаны суммы доходов и удержанных налогов, уплаченных работодателем.
• Расходы на вычеты. Расходы на работу (Werbungskosten), медицинские расходы, страхование, образование, уход за детьми и благотворительность могут быть включены для уменьшения налоговой базы.
• Инвестиции и зарубежные доходы. Налоговые резиденты должны указывать все доходы, включая инвестиционные доходы и доходы из-за рубежа.

После подачи декларации налоговые органы проверяют данные и, при необходимости, могут запросить дополнительные документы. Обычно проверка и возврат налогов занимают от нескольких недель до нескольких месяцев. При положительном решении налоговая служба возвращает излишне уплаченные суммы на указанный банковский счет. Если обнаруживается недоимка, налогоплательщик уведомляется о необходимости доплаты.

Налоговые курсы в Германии (Steuerklassen)

Все, кто платит подоходный налог по стандартной схеме, получают в Германии налоговый класс. Они дополнительно влияют на сумму ежемесячно собираемых налогов и могут как отрицательно, так и положительно влиять на нее при расчете окончательной суммы выплат. 

Что такое налоговые классы?

1. Класс I присваивается одиноким людям, включая разведенных и вдовцов. В него также входят партнеры, которые временно живут отдельно, но не имеют других иждивенцев. Класс не подразумевает дополнительных льгот или вычетов и не влияет на конечную сумму вычетов.
2. Класс II предоставляет родителю дополнительный необлагаемый минимум, называемый "пособие для одиноких родителей" (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende). Пособие защищает от налогов сумму годового дохода в размере 4008 евро. Для получения пособия необходимо, чтобы ребенок постоянно проживал с одним из родителей без других взрослых членов семьи.
3. Класс III присваивается одному из супругов в браке, если доход второго супруга значительно ниже. Супруг с более высоким доходом получает класс III, а второй супруг - класс V. 
4. Класс IV является стандартным для пар с одинаковым уровнем дохода. 
5. Класс V применяется к супругу с более низким доходом, если его партнер выбирает класс III. В результате супруг с классом V сталкивается с более высоким налоговым бременем и меньшим количеством льгот. Однако, несмотря на большие вычеты для V класса, общая сумма налогов для семьи оказывается более сбалансированной.
6. Класс VI используется для сотрудников с дополнительными рабочими местами. Она не содержит необлагаемых налогом сумм и льгот и служит в основном инструментом, позволяющим государству получать налоги из дополнительных источников граждан. 

Супружеские пары могут использовать "факторный метод" (Faktorverfahren) при расчете налогов в Германии для физических лиц. Его суть заключается в распределении налогового бремени в зависимости от доходов партнеров. Например, если один из партнеров зарабатывает 70% от общего дохода, а второй - только 30%, то они будут платить общий налог частями от 70% до 30%.

Классы, относящиеся к семейным парам, автоматически удваивают базовый необлагаемый доход (23 208 евро). А комбинация III/V позволяет платить пониженный налог при высокой зарплате и повышенный - при низкой.

Однако, когда пара подает ежегодную налоговую декларацию, Налоговое управление пересчитывает налоговые обязательства, используя метод разделения по эгаттенуВ этом случае общий доход делится на две равные части, и к каждой половине применяется своя налоговая ставка. Из-за прогрессивного характера подоходного налога в Германии сумма налога может быть больше той, которую пара уже заплатила в течение года.

В этом случае возникает разница между уплаченными налогами и фактической суммой налога, подлежащей уплате за год, и пара обязана компенсировать эту разницу в виде дополнительного платежа.

Налог на прибыль

Подоходный налог (Ertragssteuer) в Германии - это совокупное обозначение различных налогов, применяемых к прибыли предприятий и доходам физических лиц. К основным видам подоходного налога в Германии относятся корпоративный налог (Körperschaftsteuer) для юридических лиц, подоходный налог (Einkommensteuer) для физических лиц и налог на торговую деятельность (Gewerbesteuer) для коммерческих организаций.

Корпоративный налог (Körperschaftsteuer)

Базовая ставка корпоративного налога в Германии составляет 15%. Она распространяется на все юридические лица, такие как акционерные общества (AG) и общества с ограниченной ответственностью (GmbH). Исключение составляют нерентабельные предприятия, которые показывают снижение годового дохода.

Прибыль компании рассчитывается на основе доходов и расходов от нераспределенной прибыли. При этом компания имеет право учитывать допустимые налоговые вычеты, такие как амортизация, производственные и операционные расходы. Компания также может претендовать на налоговые вычеты по реинвестированным средствам.

Подоходный налог (Einkommensteuer)

Подоходный налог в Германии распространяется на основной доход физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей и участников товариществ. Основным доходом считается доход от независимой деятельности, доход от аренды, капитала и других источников. Налог является прогрессивным, ставки начинаются от 14% и достигают максимальной ставки 45% для пенсионного обеспечения.

На 2024 год прогрессивная шкала подоходного налога в Германии выглядит следующим образом:

• До 11 604 евро - 0%. Базовый доход, не облагаемый налогом (Grundfreibetrag).
• От €11,605 до €62,809 - скорость постепенно увеличивается от 14% до 42%. Диапазон охватывает большую часть средней заработной платы и подлежит значительному повышению ставок по мере роста доходов.
• От €62 810 до €277 825 - фиксированная ставка 42%. Повышенная ставка для людей с высоким уровнем дохода.
• Более €277 826 - максимальная ставка 45%. Максимально возможную ставку иногда называют "налогом на богатство".

Как найти работу в Германии: сайты для поиска, рабочая виза, требования, средняя зарплата и налоги

Налог на торговую деятельность (Gewerbesteuer)

Налог на торговую деятельность (торговый налог) обязателен для всех коммерческих предприятий, независимо от их организационно-правовой формы. Налог уплачивают как крупные корпорации, так и частные предприниматели, если их деятельность классифицируется как коммерческая. 

Базовая ставка налога на коммерческую деятельность составляет 3,5%, но к ней добавляется местный множитель (Hebesatz), который устанавливается муниципалитетами и может варьироваться от 200% до 900% в зависимости от региона. Например, муниципалитет установил мультипликатор в размере 400%. Тогда эффективная ставка налога на торговую деятельность составит 14% (3,5% x 400%).

Налог не распространяется на профессии, не связанные с торговлей, такие как врачи, адвокаты, инженеры. Частные предприниматели имеют право на вычет в размере 24 500 евро из налогооблагаемой базы прибыли для расчета налога на торговую деятельность.

Взнос солидарности

Взнос солидарности был введен во время объединения Германии для финансирования мер по воссоединению экономической системы страны. Первоначально он составлял 5,5% от суммы подоходного налога (Einkommensteuer) и корпоративного налога (Körperschaftsteuer). Но с 1 января 2021 года для большинства налогоплательщиков он был отменен путем введения базового безналогового лимита вместо процента.

Если сумма годового подоходного налога превышает 16 956 евро для одиноких лиц или 33 912 евро для супружеских пар, то с суммы, превышающей эти пороговые значения, взимается взнос в размере 5,5%. С 2024 года пороговые значения взноса солидарности повышаются и теперь составляют 18 130 евро для одиноких лиц и 36 260 евро для супружеских пар.

Из-за того, что суммы подоходного налога, превышающие эти пределы, возможны только для сверхбогатых предпринимателей или компаний, 90% населения не платит этот сбор.

Потребительские налоги и сборы

Потребительские налоги и сборы взимаются при покупке товаров и услуг, а также при получении дохода от прироста капитала. Такие сборы являются инструментом государственного регулирования цен и потребления товаров, например, табачной и алкогольной продукции.

Налог на добавленную стоимость (НДС, Mehrwertsteuer)

В Германии, как и в других странах, НДС взимается по стандартной ставке 19%. Она применяется к большинству товаров и услуг, таких как одежда, бытовая электроника, консультационные и юридические услуги, автомобили, развлечения и ресторанное обслуживание.

Пониженная ставка НДС составляет 7% и предназначена для конкретных социально значимых товаров и услуг, таких как продукты питания, лекарства по рецепту, книги, некоторые медицинские приборы и услуги общественного транспорта.

Нулевая ставка НДС в Германии, которая фактически освобождает от налогообложения, применяется к определенным категориям товаров и услуг, в основном ориентированных на экспорт и выполняющих, например, социально значимые функции:

• Экспорт товаров. Все экспортируемые товары (за пределы ЕС) облагаются нулевой ставкой НДС.
• Финансовые услуги. В финансовом секторе от уплаты освобождаются операции с ценными бумагами, банковские операции, страховые услуги, а также выдача кредитов.
• Образовательные услуги. Курсы и программы, предлагаемые государственными учебными заведениями или частными учреждениями с государственным признанием, как правило, освобождаются от НДС.
• Социальные и медицинские услуги. Социально ориентированные услуги, освобожденные от НДС, включают помощь инвалидам, уход за пожилыми людьми, медицинские услуги и жилье для социально уязвимых групп.

Компании, которые работают в Германии или имеют оборот более 22 000 евро в год, обязаны регистрироваться для уплаты НДС. Для трансграничных электронных продаж порог регистрации составляет 10 000 евро. После регистрации компании получают номер НДС (USt-IdNr), который должен указываться на всех счетах. Отчетность по НДС может быть ежемесячной, ежеквартальной или ежегодной, в зависимости от уровня годового оборота компании. Декларации должны быть представлены до 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом

Налог на прирост капитала (Kapitalertragsteuer/Abgeltungsteuer)

В Германии налог на прирост капитала, также известный как Abgeltungsteuer, был введен в 2009 году для упрощения налогообложения прироста капитала. Он применяется к доходам, полученным от таких активов, как акции, облигации, дивиденды, проценты по депозитам и прирост капитала от продажи финансовых инструментов. Сюда также входят доходы от инвестиций за пределами Германии, что отражает принцип глобального налогообложения доходов от капитала для налоговых резидентов Германии.

Основные аспекты налога:

• Налоговая ставка. Стандартная ставка составляет 25%. Для прихожан добавляется церковный налог, который увеличивает общую ставку до 27-28% в зависимости от региона.
• Освободившийся лимит (Sparerpauschbetrag). Налогоплательщики могут получить ежегодное освобождение от уплаты налога на капитал в размере 1 000 евро для одиноких лиц и 2 000 евро для супружеских пар. Чтобы получить освобождение, необходимо подать заявление (Freistellungsauftrag) в банк или брокеру, управляющему капиталом. Без подачи заявления налог взимается со всей суммы.
• Возможность перерасчета (Günstigerprüfung). Для малообеспеченных налогоплательщиков возможен перерасчет налога на капитал по их личной налоговой ставке, если она ниже 25%.
• Характеристики для недвижимости. Если недвижимость продается менее чем через 10 лет после ее приобретения, прибыль от такой продажи также облагается налогом на прирост капитала. Однако если недвижимость использовалась владельцем лично, налог может быть отменен.

Налог на табак (Tabaksteuer) и акциз на алкоголь (Alcoholsteuer)

Германия выполняет рекомендации Всемирной организации здравоохранения (ВОЗ) и Европейского союза, призывающие повысить акцизы на табак и алкоголь. Основная цель таких рекомендаций - пополнить бюджет и сдержать распространение вредных привычек за счет повышения цен. ВОЗ уже давно признала налогообложение этих продуктов одной из наиболее эффективных мер борьбы с чрезмерным потреблением алкоголя и табака. Налог рассчитывается на основе фиксированной ставки и процента, зависящего от розничной цены:

• Сигареты и табак. Налог состоит из фиксированной суммы за единицу продукции (0,09 евро за сигарету) и процента (14% от розничной цены). Ставка несколько варьируется в зависимости от упаковки табака.
• Электронные сигареты и вейпы. Налогом облагается не само устройство, а жидкость для него по ставке €0,20 за миллилитр. В 2025 году планируется увеличить ставку до €0,26/мл, а к 2026 году - до €0,32/мл.

Налог уплачивают производители и импортеры табачных изделий. Несмотря на это, повышение ставки напрямую влияет на стоимость продукции для конечного потребителя. То же самое касается и алкоголя, налог платит производитель или импортер, но, чтобы не нести убытки, они часто закладывают налог в конечную цену товара.

Социальные взносы (Социальное страхование)

В 2024 году совокупная ставка социальных взносов составляет около 38,1% от дохода, и она делится поровну между работником и работодателем. Каждый из них платит примерно 19,05% от зарплаты в пределах установленного лимита. Ставка не включается в подоходный налог, а добавляется к нему. То есть, если подоходный налог составляет 20%, то общая сумма вычета составит 39% дохода.

Социальный взнос включает в себя:

• Пенсионное страхование (Rentenversicherung). Ставка взноса на 2024 год составляет 18,6% от дохода до определенного предела, который в этом году был увеличен до 90 600 евро в год в западных регионах и 89 400 евро в восточных.
• Страхование от безработицы (Arbeitslosenversicherung). Взносы на страхование от безработицы составляют 2,6% от дохода, и они также делятся между работником и работодателем. Средства от этих взносов используются для выплаты пособий по безработице и для поддержки профессиональной переподготовки людей, потерявших работу. Что касается пенсионного страхования, то верхняя граница дохода, облагаемого этим взносом, также составляет 90 600 евро в западных регионах и 89 400 евро в восточных регионах.
• Медицинское страхование (Krankenversicherung). Базовая ставка медицинского страхования составляет 14,6% от дохода. Однако медицинские фонды могут взимать дополнительную плату, обычно около 1-2%, которая также частично покрывается работодателем. 
• Страхование ухода за больными (Pflegeversicherung). Страхование по уходу предназначено для поддержки граждан, нуждающихся в долгосрочном уходе (например, пожилых людей или инвалидов). В 2024 году страховой взнос составляет 3,05%. Несмотря на то, что в Германии нет налога на бездетность, лица, не имеющие детей, увеличивают страховые взносы на 0,25%. Таким образом, сумма в 3,05% дохода для людей старше 23 лет, не имеющих детей, увеличивается до 3,4%.

Самозанятые, пенсионеры и студенты платят только часть взносов или вовсе освобождаются от них. Например, самозанятые освобождены от уплаты взносов на страхование от безработицы, а пенсионное и медицинское страхование для них необязательно. Пенсионеры освобождены от уплаты пенсионных взносов и страховки по безработице, а медицинское страхование и страхование по уходу оплачиваются по сниженной ставке.

Налоги на имущество и наследство

Система налогообложения имущества разработана таким образом, чтобы учитывать различные виды собственности - от недвижимости и финансовых активов до личных вещей, таких как автомобили и драгоценности. Помимо стандартного налога на передачу недвижимости, в Германии действуют налоги на наследство и дарение. В эту категорию также можно включить налоги на домашних животных.

• Налог на недвижимость (Grundsteuer). Налог уплачивается ежегодно и рассчитывается по фиксированной базовой налоговой ставке в размере 0,35%, умноженной на коэффициент, устанавливаемый местными властями. Величина коэффициента налога на недвижимость в Германии варьируется в зависимости от региона и типа недвижимости и в итоге составляет от 0,26% до 1% от оценочной стоимости объекта.
• Налог на передачу недвижимости (Grunderwerbsteuer). Размер налога зависит от федеральной земли и составляет от 3,5% до 6,5% от стоимости приобретаемой недвижимости. Например, в Баварии ставка составляет 3,5%, а в Северном Рейне-Вестфалии - 6,5%.
• Налог на животных в Германии (Hundesteuer). Единой ставки налога на собак в Германии не существует, ее нужно уточнять в местном муниципалитете. Например, в Мюнхене налог составляет €100 в год за одну собаку, а для так называемых "опасных" пород - €800 в год. В Берлине налог за первую собаку составляет €120 в год, за каждую последующую - €180. Под налог не попадают собаки-поводыри, служебные собаки, собаки из приютов (на определенный срок) и пастушьи собаки для охраны стад.

Как купить недвижимость в Германии: ситуация на рынке и процесс сделки

Налог на наследство в Германии (Erbschafts- und Schenkungssteuer) взимается с получателей наследства или подарка и зависит от степени родства с дарителем или наследодателем, а также от стоимости полученного имущества. Налогоплательщики делятся на три класса в зависимости от степени родства. Класс определяет сумму наследства и дарения, освобождаемую от налогообложения:

• Класс I:
  • Супруги и зарегистрированные партнеры. Освобождение суммы до 500 000 евро.
  • Дети (в том числе приемные) и внуки, если их родители уже умерли. Освобождение до 400 000 евро.
  • Родители и предки: Освобождение до 100 000 евро.
• Класс II:
  • Братья и сестры, племянники и племянницы, приемные родители, родственники супруга. Освобождение составляет до 20 000 евро.
• Класс III:
  • Все остальные лица: Освобождение до 20 000 евро.

К сумме дарения/наследования, превышающей эти пороговые значения, начинает применяться налоговая ставка, которая напрямую зависит от размера и класса родства:

• Класс I:
  • До 75 000 евро: 7%
  • От €75 000 до €300 000: 11%
  • От €300 000 до €600 000: 15%
  • От €600 000 до €6 000 000: 19%
  • От 6 000 000 до 13 000 000 евро: 23%
  • От €13 000 000 до €26 000 000: 27%
  • Более 26 000 000 евро: 30%
• Класс II:
  • До 75 000 евро: 15%
  • От €75 000 до €300 000: 20%
  • От €300 000 до €600 000: 25%
  • От €600 000 до €6 000 000: 30%
  • От €6 000 000 до €13 000 000: 35%
  • От €13 000 000 до €26 000 000: 40%
  • Более 26 000 000 евро: 43%
• Класс III:
  • До 6 000 000 евро: 30%
  • От 6 000 000 евро: 50%

Супруги и дети могут претендовать на освобождение от налога при наследовании жилой недвижимости, если они продолжают проживать в ней после смерти наследодателя. 

Энергетические и экологические налоги

Германия уделяет первостепенное внимание созданию финансовых барьеров на пути использования неэкологических ресурсов. Это связано с желанием увеличить использование альтернативных источников энергии и способствовать отказу от углеводородов в повседневной жизни. В рамках этой программы налоги, которые чаще всего являются акцизами, имеют фиксированные ставки и не распространяются на тех, кто уже использует экологически чистые ресурсы, например электромобили и "зеленую" энергию. К основным налогам относятся:

• Энергетический налог (Energiesteuer). Акциз на энергоносители (бензин, дизельное топливо, мазут, природный газ) с дифференцированными ставками в зависимости от вида топлива и его использования. Топливо для автотранспорта облагается по более высоким ставкам, а для социальных учреждений применяются льготные тарифы. Налог напрямую влияет на стоимость топлива и отражается в счетах за отопление и электроэнергию для конечных потребителей.
• Налог на электроэнергию (Stromsteuer). Акциз, взимаемый за потребление электроэнергии в Германии. Ставка фиксирована, и конечный потребитель обязан платить 1,5 евро за потраченный киловатт-час. Однако для энергоемких производственных предприятий ставка была снижена до минимально допустимого в ЕС уровня в 0,05 евро за киловатт-час.
• Налог на автомобиль (Kfz-Steuer). Автомобильный налог в Германии - это плата за выбросы CO₂ в атмосферу, производимые транспортом. Ставка составляет около 2 евро за каждые 100 куб. см для бензиновых двигателей и 9,5 евро за те же 100 куб. см для дизельных двигателей. Налог на автомобиль в Германии с выбросами CO₂ свыше 95 г/км увеличивается по прогрессивной шкале от €2 до €4 за каждый грамм выбросов. Предусмотрены льготы для инвалидов и автомобилей, используемых в сельском хозяйстве, а электромобили освобождены от уплаты налога до 2030 года.

Налог на дождь в Германия (Niederschlagswassergebühr) Это муниципальный сбор, взимаемый за отвод дождевой воды с частных земельных участков в систему общественной канализации. Налог распространяется только на застроенные или непроницаемые участки (такие как крыши, мощеные дворы и парковочные места), с которых вода не может впитываться в землю и, следовательно, попадает в дренажную систему.

Ставка налога варьируется в зависимости от региона и площади застроенной территории. В среднем она составляет от 0,7 до 1,9 евро за квадратный метр в год. Для типичного участка, например, под частный дом, налог может составлять около 150-200 евро в год, в зависимости от уровня застройки и площади участка. 

Несмотря на кажущуюся абсурдность, налог поощряет владельцев домов минимизировать площадь непроницаемых поверхностей и устанавливать системы для сбора дождевой воды. По мнению властей, это позволит снизить нагрузку на канализационную систему и сократить расходы на ее содержание. Плата за дождевую воду обычно включается в общий счет за водоснабжение и канализацию. 

Специальные налоги и сборы

Помимо основных налогов, в стране существуют и специфические налоги. Их сложно классифицировать по общепринятым категориям, но они также заслуживают упоминания. Давайте рассмотрим несколько таких сборов подробнее:

• Церковный налог в Германии (Kirchensteuer).Это обязательный налог, взимаемый с зарегистрированных членов некоторых религиозных общин Германии, таких как католическая, евангелическая и еврейская церкви. Этот налог составляет 8% от подоходного налога в Баварии и Баден-Вюртемберге и 9% в остальных федеральных землях. Чтобы не платить церковный налог в Германии, вы можете официально выйти из церкви через процедуру Kirchenaustritt, заплатив при этом до 35 евро в зависимости от региона. 
• Плата за теле- и радиовещание (Rundfunkbeitrag). Ставка налога на телевидение в Германии в 2024 году составляет 18,36 евро в месяц на одно домохозяйство, независимо от того, сколько человек проживает в квартире, сколько устройств используется и используется ли вообще. От уплаты телевизионного налога в Германии освобождаются лица, получающие социальные пособия, например Bürgergeld, и люди с определенными видами инвалидности. Кроме того, владельцы второго жилья имеют право отменить налог на радио в Германии для второго объекта, при условии, что основной адрес уже зарегистрирован и оплачен.
• Налог на роскошь (Vergnügungssteuer). Налог на роскошь (Vergnügungssteuer) в Германии - это местный сбор, взимаемый с развлекательных мероприятий и заведений. В большинстве городов ставка для игорных автоматов составляет от 10% до 20% от выручки. В Бонне, начиная с 2024 года, ставка налога на автоматы с денежными выигрышами была увеличена до 20% от прибыли. Для других видов развлечений, таких как дискотеки и танцевальные мероприятия, ставка может быть фиксированной или зависеть от количества участников.

Возврат налогов в Германии

В Германии многие граждане и жители могут получить возврат части уплаченных налогов, подав налоговую декларацию (Steuererklärung). Благодаря системе вычетов и льгот большинство людей, особенно работающих, могут компенсировать часть расходов и уменьшить налоговую базу. Возмещение производится через налоговую декларацию. Ее подача обязательна для тех, кто:

• Имеет дополнительный доход, например, от аренды или инвестиций.
• В течение года он сменил работодателя или получал пособие по безработице.
• Он получал выплаты за отпуск по уходу за ребенком (Elterngeld) или отпуск по болезни (Krankengeld).

Однако многие, кто не обязан подавать декларацию, все равно делают это, чтобы получить возврат налога. Как правило, средний размер возврата для тех, кто подал налоговую декларацию, составляет от €1 000 до €1 200. Основные категории расходов, которые могут быть учтены при подаче заявления на возврат, включают:

• Расходы на работу. Транспортные расходы (например, проезд на работу), материалы для работы и расходы на обучение.
• Расходы на медицинские и страховые услуги.Стоимость лечения, лекарств и страховых взносов.
• Расходы на жилье. Снимайте жилье, особенно если вам нужен двойной дом из-за работы в другом городе.
• Расходы на образование. Стоимость обучения, курсы повышения квалификации.
• Благотворительные пожертвования. Некоторые пожертвования и благотворительные взносы также подлежат возврату.

После обработки декларации налоговая служба высылает Steuerbescheid - документ, подтверждающий налоговые расчеты и возврат налогов в Германии. Этот документ является окончательным подтверждением, в котором указана точная сумма, которая будет возвращена на ваш счет.

Часто задаваемые вопросы о налогообложении в Германии

Что такое идентификационный номер налогоплательщика?

Идентификационный номер налогоплательщика (нем. Steueridentifikationsnummer, сокращенно IdNr) - это уникальный номер, который присваивается каждому резиденту Германии для упрощения налогового учета. Этот номер требуется для большинства налоговых операций и предоставляется Федеральным центральным налоговым ведомством Германии (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt). Номер автоматически высылается по почте каждому резиденту Германии после регистрации по месту жительства, поэтому вам не нужно получать его отдельно. Если номер утерян, вы можете сделать запрос в BZSt, и налоговое ведомство вышлет новый номер на домашний адрес налогоплательщика.

Какие преимущества имеют супружеские пары при уплате налогов?

Самое важное преимущество семейных пар - суммирование минимальной необлагаемой налогом суммы. Так, для двух человек общая необлагаемая налогом база составляет 23 208 евро. Супружеские пары могут воспользоваться механизмом Ehegattensplitting, который позволяет разделить общий семейный доход на две равные части и платить с них подоходный налог. Этот метод позволяет супругу, получающему более высокий доход, снизить ставку прогрессивного подоходного налога. Например, если общий доход пары составляет 10 000 евро в месяц, из которых один из супругов получает 7 000 евро, то при расчете по данному методу он заплатит подоходный налог так, как если бы получал 5 000 евро. Кроме того, супружеские пары могут выбирать комбинации налоговых классов, чтобы оптимизировать свои налоги. Например, супруг с более высоким доходом выбирает класс 3 (с более низкой налоговой ставкой), а супруг с более низким доходом выбирает класс 5 (с более высокой ставкой), уменьшая общий налог для пары. То есть при более низкой зарплате платить повышенный налог, а при высокой - пониженный. Если пара владеет недвижимостью и решает ее продать, то налогообложение в Германии прироста капитала (налог на прирост капитала) может быть снижено или отменено благодаря семейным льготам.

На что влияет налоговый класс в Германии?

Налоговый класс в Германии (нем. Steuerklasse) определяет, как именно рассчитываются налоги на заработную плату в Германии. Он напрямую влияет на процент налога, удерживаемого из ежемесячной заработной платы. Чем выше налоговый класс, тем больше налоговых отчислений. Например, первый класс с самым низким процентом подоходных вычетов распространяется на неженатых и незамужних людей, разведенных или вдов без детей. Класс 6 также применяется, если человек имеет несколько мест работы. К доходам от второй и последующих работ применяется повышенная налоговая ставка.

Как изменить налоговый класс в Германии?

Супружеские пары могут изменить налоговый класс, но выбор ограничен схемами класса 3/5 или класса 4/4. В случае развода или смерти одного из супругов налоговый класс автоматически меняется на соответствующий ситуации (например, класс 1 или класс 2 для одинокого родителя). Одинокий родитель может претендовать на налоговый класс 2, если он живет один со своим ребенком и несет основные расходы на его содержание. Кроме того, класс автоматически повышается до шестого, если плательщик имеет дополнительную работу.

Можно ли избежать двойного налогообложения в Германии?

Избежать двойного налогообложения в Германии можно благодаря сети международных соглашений об избежании двойного налогообложения (нем. Doppelbesteuerungsabkommen, или DBA), которые Германия заключила более чем с 90 странами. Если такое соглашение заключено, то в Германии существует два метода налогового учета для иностранцев: метод освобождения от налогов (Freistellungsmethode) и метод зачета налогов (Anrechnungsmethode). В первом случае доход, полученный в другой стране, освобождается от налогообложения в Германии, но его сумма учитывается при расчете ставки налога, уплачиваемого в Германии. Второй метод предполагает, что налог, уплаченный в другой стране, зачитывается против налога, подлежащего уплате в Германии. В результате налогоплательщик уплачивает в Германии только разницу между налогообложением в разных странах. Например, в другой стране налог установлен в размере 10%, а в Германии ставка составляет 20%, плательщику придется заплатить в Германии еще 10% с дохода, полученного за пределами страны. Если с другой страной нет соглашения об избежании двойного налогообложения, можно обратиться к немецкому налоговому законодательству, которое иногда позволяет учитывать иностранные налоги в рамках своих внутренних правил. Но этот вопрос крайне индивидуален.

Когда я должен подавать налоговую декларацию в Германии?

Стандартный срок подачи налоговой декларации в Германии - 31 июля года, следующего за отчетным (например, при получении дохода в 2023 году декларация должна быть подана до 31 июля 2024 года). Если налогоплательщик пользуется услугами налогового консультанта или является членом налогового союза (Lohnsteuerhilfeverein), срок подачи декларации продлевается до конца февраля второго года после отчетного. Например, при подаче декларации за 2023 год у налогового консультанта срок подачи продлевается до 29 февраля 2025 года. Если у плательщика нет обязанности подавать декларацию, он может сделать это добровольно. В этом случае у него есть 4 года на подачу декларации. Например, добровольную декларацию за 2023 год можно подать до конца 2027 года.

Автор

Михаил Конон копирайтер

Я пишу информационные статьи о недвижимости, инвестициях, поиске работы и налогах.

Источник