Налоги на недвижимость во Франции для нерезидентов в 2024 году

Крупный план ярких желтых лепестков подсолнуха в полном цвету

Налоги на недвижимость во Франции для нерезидентов в 2024 году

Содержание статьи

  1. Сколько составляет налог на недвижимость во Франции
    1. Регистрационные сборы
    2. Земельный налог
    3. Налог на проживание
    4. Налог на второй дом
    5. Налог на роскошь
    6. Налог на доходы от сдачи в аренду недвижимости
    7. Налог на незанятое жилье
    8. Налог в размере 3%
    9. Налог на прирост капитала при продаже недвижимости
    10. Налог на наследование недвижимости
  2. Как платить налог на недвижимость во Франции

Владение недвижимостью во Франции и получение прибыли от ее сдачи в аренду напрямую связано с целым рядом правил и обязательств перед административно-налоговым аппаратом государства. Частная собственность во Франции надежно защищена законом. Если вы являетесь нерезидентом, но владеете недвижимостью во Франции, вам необходимо платить налоги, связанные с недвижимостью, а также подоходный налог с прибыли от недвижимости, полученной в стране.

Сколько составляет налог на недвижимость во Франции

Во Франции существует целый ряд налогов, связанных с владением недвижимостью. Практически каждая сделка с жильем, такая как покупка, продажа или передача собственности, предполагает уплату налога в пользу государства.

Регистрационные сборы

Если вы решили приобрести недвижимость во Франции, то нотариус займется всей документацией, регистрацией в государственных реестрах, общением с городской администрацией и банками. Вся сумма перечисляется ему со счета для оплаты жилья в момент регистрации и заключения договора, а затем он переводит ее продавцу после завершения сделки.

Регистрационные сборы являются обязательной статьей расходов при покупке и продаже недвижимости во Франции. Они состоят из:

  • нотариальные расходы (от 2,5% для первичного и до 7,5% для вторичного жилья);
  • запрос в кадастр;
  • запрос на градостроительную документацию;
  • очистка имущества от обременений;
  • регистрация прав на недвижимое имущество (0,1%);
  • непосредственно "регистрационные сборы" (0,715% для первичной и 5,09% для вторичной недвижимости);
  • прочие административные расходы.

По закону это событие приравнивается к увеличению основного капитала и учитывается при продаже недвижимости.

Земельный налог

После покупки недвижимости вы должны ежегодно платить налог на недвижимость (taxe foncière), независимо от того, живете ли вы во Франции или за ее пределами.

Ставка этого налога динамична и определяется местными властями. Основой налогообложения является кадастровая стоимость арендного жилья: 50% от кадастровой стоимости аренды для застроенных территорий и 80% для незастроенных.

Факторами, от которых зависит ставка, являются площадь жилья и регион, в котором оно расположено. В целом, чем более развит городской район и чем больше в нем расположено предприятий, тем ниже ставка налога на недвижимость.

Налоги на недвижимость во Франции для нерезидентов в 2024 году

Застроенные и незастроенные территории могут быть освобождены от уплаты налога на недвижимость:

  • принадлежащие государству;
  • религиозные учреждения, которые имеют к ним доступ;
  • наличие зданий, используемых в сельскохозяйственной деятельности;
  • плантации трюфелей и грецких орехов;
  • с некоторым количеством социального жилья;
  • с новыми зданиями в течение ограниченного периода времени.

Лица старше 75 лет, имеющие низкий доход или получающие пособия, также могут быть освобождены от уплаты налога.

Пример расчета налога на недвижимость:

Квартира площадью 80 кв. метров в Антибе, в 100 метрах от побережья с кадастровой арендной стоимостью 10,42 евро за кв. метр, теоретически, может быть сдана в аренду за 833,6 евро в месяц.

Годовой доход от аренды составит 10 003,2 евро. Налоговая база составит 50% от годового дохода, то есть от 5001,6 евро.

Административные платежи составят: муниципальный налог - 12,53%, ведомственный налог - 12,42%, специальный налог - 0,205%, налог на вывоз мусора - 9,5%, административные расходы - 60 евро. В общей сложности вам придется заплатить 1 792,75 евро.

Налог на проживание

Налог на проживание (taxe d'habitation) платит непосредственно тот, кто проживает в купленной недвижимости. Если недвижимость приобретается для сдачи в аренду, то его платит арендатор. Ставка также определяется местными властями и зависит от благосостояния конкретного города.

Нововведением 2023 года стала отмена этого налога для всех домохозяйств, чья недвижимость считается основным местом жительства.

Однако налог сохраняется для всей непрофильной домашней недвижимости. Если владелец недвижимости не проживает в ней постоянно и не сдает ее в аренду на длительный срок, то он платит налог, который рассчитывается по ставке налога на второе жилье.

Налог на второй дом

Налог на второй дом - это другое название налога на резиденцию, который в настоящее время обязаны платить только те, для кого недвижимость является "вторым домом" или не является основным местом жительства:

  • в случае долгосрочной аренды вашей недвижимости вам не нужно платить налог;
  • в случае краткосрочной аренды налог включается в стоимость проживания арендатора (оплачивается арендатором);
  • Если вы используете свою вторую недвижимость в качестве места отдыха, то налог уплачивается ежегодно в полном объеме.

Налоги на недвижимость во Франции для нерезидентов в 2024 году

Налог на вторые дома рассчитывается на основе кадастровой стоимости аренды. Стоимость обновляется каждый год. Чтобы рассчитать сумму, необходимо умножить стоимость аренды на ставку налога, которая различается в разных муниципалитетах.

Освобождение от налога на вторые дома предусмотрено в следующих случаях:

  • профессиональная деятельность осуществляется вблизи "второго дома" и требует, чтобы инвестор проживал там, а не в основном доме;
  • Основное место жительства - дом престарелых;
  • главная резиденция непригодна для проживания.

Налог на роскошь

Если стоимость приобретаемой недвижимости превышает установленный лимит в 1,3 миллиона евро, французское законодательство предусматривает вычет налога на роскошь IFI (impôt de solidarité sur la fortune), также известного как налог на недвижимость, по прогрессивной ставке в размере до 1,5% от стоимости жилья. Квартиры, частные дома, гаражные и хозяйственные блоки, а также земельные участки без построек считаются недвижимостью для этого налога.

При расчете налога на роскошь имеет значение, есть ли у вас французское гражданство и когда оно было получено.

  1. Лица, чей центр экономической деятельности находится за пределами Франции и которые являются налоговыми резидентами другой страны, должны платить налог на роскошь только за свою недвижимость, расположенную во Франции, сумма которой превышает установленный лимит.
  2. Если вы только что получили французское гражданство и в течение предыдущих 5 лет были резидентом другой страны, то вам придется платить налог только за недвижимость во Франции до истечения пятилетнего срока.
  3. По истечении пяти лет проживания во Франции вам придется платить налог на роскошь так же, как и гражданам этой страны: вся недвижимость по всему миру подлежит налогообложению.

Существует законный способ избежать уплаты налога на роскошь во Франции, имея резиденцию в стране, а именно зарегистрировать свою собственность на юридическое лицо, семейную компанию SCI, в которой члены семьи будут иметь доли, не превышающие лимит в 1,3 миллиона евро.

Налог на доходы от сдачи в аренду недвижимости

Планируя получать прибыль от недвижимости во Франции, стоит рассмотреть разделение категорий помещений, предназначенных для сдачи в аренду, с точки зрения налогообложения (Impôt sur le revenu).

Основным параметром разделения является наличие или отсутствие в сдаваемой комнате мебели из специального списка. Среди основных пунктов этого списка - постельное белье, кухонная утварь и столовые приборы, система освещения - то есть то, что делает комнату комфортной для длительного проживания в бытовом плане.

При полном или частичном отсутствии элементов в списке, жилье попадает в категорию "без мебели", и доход от его сдачи в аренду будет облагаться простым подоходным налогом по прогрессивной ставке. В то же время существует разница в процессе декларирования и праве на налоговые вычеты в зависимости от того, превышает ли годовой доход от аренды сумму в 15 тысяч евро.

Если в квартире есть весь перечень предметов, характеризующих ее как "меблированную", то доход от такой аренды облагается налогом на промышленную и коммерческую прибыль (BIC). Аренда квартиры может быть классифицирована как профессиональная и непрофессиональная. Два основных различия между этими категориями: считается, что вы снимаете квартиру для непрофессиональной (микрорежимной) аренды, если:

  • годовой доход от этой деятельности всех членов вашего домохозяйства составляет менее 23 тысяч евро;
  • доход от аренды меблированной квартиры меньше, чем общая сумма других доходов вашего домохозяйства.

Во всех остальных случаях аренда будет считаться профессиональной, и к ней будет применяться реальный налоговый режим. Сумма налога считается с коэффициентом по прогрессивной ставке, зависящей от размера совокупного дохода.

Налог на незанятое жилье

В некоторых регионах Франции правительство стимулирует экономическое развитие, вводя налог на неиспользуемое жилье (la taxe sur les logements vacants) для немеблированных помещений, которые пустуют более года. В таких случаях владелец должен будет заплатить налог в размере 12,5% от кадастровой стоимости аренды после одного года простоя недвижимости и 25% за каждый последующий год.

Налог в размере 3%

Во Франции предусмотрен налог в размере 3% от рыночной стоимости здания, принадлежащего французским или иностранным юридическим лицам.

Налог на прирост капитала при продаже недвижимости

Разница между стоимостью покупки и продажи недвижимости считается увеличением капитала и облагается налогом в соответствии с французским законодательством (Plus-value immobilière).

Налоги на недвижимость во Франции для нерезидентов в 2024 году

Налог на прирост капитала состоит из двух частей:

  1. Подоходный налог с суммы прибыли.
  2. Социальные платежи.

Размер ставки зависит от того, являетесь ли вы резидентом Франции на момент продажи. Если вашим местом жительства является Франция, ставка составит 19% от прибыли для подоходного налога и 17,2% для социальных отчислений.

Для нерезидентов ставка подоходного налога во Франции составляет 30%, а процент социальных отчислений определяется международным налоговым соглашением.

Существует множество налоговых льгот и исключений для снижения подоходного налога:

  1. Таким образом, для жителей ФранцииНалог на прирост капитала не нужно платить, если недвижимость была основным местом жительства (количество дней, проведенных в стране в течение года, превышало количество дней, проведенных в других местах).
  2. В отсутствие места жительстваЖилье считается вторичным местом жительства, и за него необходимо платить налог.

После 5 лет владения недвижимостью ставки подоходного налога и социальных сборов постепенно снижаются.

Таким образом, после 22 лет владения компанией прибыль больше не будет облагаться подоходным налогом, а после 30 лет владения не нужно будет платить социальный взнос.

Налог на наследование недвижимости

При передаче прав на недвижимость наследникам необходимо учитывать правила налогообложения наследства во Франции.

Налог (l'impôt sur les successions) обязаны платить наследники-резиденты, прожившие в стране более 6 лет. Он должен быть уплачен, даже если наследуемое имущество находится за пределами Франции.

Разница в налогообложении наследников-резидентов и наследников-нерезидентов:

  • если наследство получает нерезидент, то налогом облагаются только объекты на территории страны;
  • если наследник является резидентом Франции, недвижимость за пределами страны также облагается налогом.

Ставка налога прогрессивная и зависит от семейных связей. Первичное право наследования принадлежит супругу, который освобожден от уплаты налога. Далее приоритет наследования переходит к детям, для которых ставка налога варьируется от 5% до 45% от стоимости жилья. Если человек не является родственником, ставка увеличивается до 60% от стоимости.

Налоги на недвижимость во Франции для нерезидентов в 2024 году

Чтобы снизить налог на наследство и упростить процедуру, можно оформить покупку недвижимости во Франции на юридическое лицо SCI - семейную компанию. Законодательство предусматривает получение наследниками крупных налоговых льгот каждые 15 лет.

Как платить налог на недвижимость во Франции

В первые несколько месяцев после получения французского вида на жительство или покупки недвижимости вам необходимо самостоятельно обратиться в местные налоговые органы и взять форму для регистрации. При заполнении необходимо указать, что налоговая декларация подается впервые.

Следует иметь в виду, что во Франции подается одна декларация на семью, в которой учитываются все совместные доходы всех членов семьи.

Далее вы должны лично передать его в налоговую службу. После регистрации в последующие годы личное присутствие не требуется, вы можете подавать декларации онлайн в личном кабинете. В первый раз платеж должен быть произведен полностью, в дальнейшем средства можно вносить в три этапа.

При декларировании доходов важно указать информацию обо всех источниках прибыли во Франции и за ее пределами, включая зарплату, доход от аренды и проценты по ценным бумагам. Декларацию следует подавать даже в том случае, если в этом году вы не получили никакой прибыли - в этом случае она заполняется с учетом этих данных.

Наши эксперты в регионе Франция помогут вам выбрать оптимальный вариант инвестирования в недвижимость в соответствии с вашими запросами.

Сделать запрос

Источник

Добавить комментарий

Мы используем файлы cookie, чтобы предоставить вам наилучшие возможности для работы на нашем сайте. Нажав кнопку "Принять", вы соглашаетесь с использованием нами файлов cookie.

Принять
ru_RURussian