Режим недомициля: оптимизация налогового бремени на Кипре

Режим недомициля: оптимизация налогового бремени на Кипре

Режим Non-Domicile: оптимизация налоговой нагрузки на Кипре

Кипр зарекомендовал себя как одна из самых привлекательных налоговых юрисдикций для международных инвесторов и компаний: самый низкий корпоративный налог в ЕС, льготы для квалифицированных сотрудников и множество вариантов оптимизации рабочей нагрузки для иностранцев.

Согласно налоговому законодательству Кипра, физические лица, которые становятся налоговыми резидентами республики, но не имеют статуса Домициля, освобождаются от уплаты специального защитного сбора (SDC). Режим Non-Dom позволяет получать дивиденды, проценты и доходы от аренды, не облагаемые налогом в соответствии с SDC.

Давайте подробнее рассмотрим, насколько выгодно получить статус Non-Dom и как оптимизировать налоговую нагрузку на Кипре.

Содержание статьи

  1. Налоговый режим Кипра: налоговое резидентство
  2. Статус некоммерческой организации на Кипре
    1. Преимущества статуса не-домициля
  3. Налоговые преимущества Кипра для иностранцев

Налоговый режим Кипра: налоговое резидентство

На Кипре действует налоговая система, основанная на принципе резидентства. Ключевым фактором при определении налогового статуса является физическое присутствие на территории страны.

Согласно действующему законодательству, пребывание на Кипре более 183 дней в течение налогового года (с 1 января по 31 декабря) автоматически определяет налоговое резидентство физического лица.

С 1 января 2017 года в налоговое законодательство Кипра были внесены изменения, расширяющие понятие налогового резидентства. Согласно последнему обновлению закона, физическое лицо может быть признано налоговым резидентом Кипра, даже если оно находится на острове 60 дней в году. Для этого необходимо соблюсти следующие условия:

  • человек не проживает в другой стране в общей сложности более 183 дней в течение одного и того же года;
  • в этом году она не является налоговым резидентом какой-либо другой страны;
  • человек проживает на Кипре не менее 60 дней в году;
  • он осуществляет предпринимательскую деятельность на Кипре, и/или работает на Кипре, и/или занимает должность в компании, которая является налоговым резидентом Кипра, в любой период налогового года;
  • физическое лицо имеет постоянное место жительства на Кипре (собственное или арендованное).

Важно отметить, что все эти условия должны выполняться одновременно.

Как рассчитать дни пребывания на Кипре:

  1. День выезда из республики считается днем, проведенным за пределами Кипра.
  2. Напротив, день прибытия на Кипр засчитывается как день, проведенный в республике.
  3. Если прибытие на Кипр и отъезд из страны происходят в один и тот же день, то этот день считается проведенным на территории республики.
  4. В случае, когда человек покидает Кипр и возвращается на остров в тот же день, этот день, как ни парадоксально, считается проведенным за пределами республики.

Статус некоммерческой организации на Кипре

Физическое лицо может воспользоваться преимуществами статуса не-домициля на Кипре и оптимизировать налоговое бремя. 

Физическое лицо может использовать статус кипрского не-домициля, если налогоплательщик: 

  • Он является налоговым резидентом Кипра; 
  • получен и сохраняет домициль за пределами Кипра; 
  • не является налоговым резидентом Кипра в течение не менее 20 лет подряд. 

Статус не-домициля предоставляется на 17 лет. Для получения статуса необходимо подать заявление в Налоговый департамент и предоставить подтверждение того, что постоянное место жительства заявителя находится в другой стране.

Преимущества статуса не-домициля

Не-домициль освобождается от уплаты специального взноса на оборону с пассивного дохода в виде дивидендов, процентов по вкладам и арендной платы.

Вид дохода

Налог на прибыль

Взнос на оборону

Дивиденды

Нет

Нет

Проценты по депозитам

Нет

Нет

Аренда

Да

Нет

Ставки без домициля:

  • вклад от полученных дивидендов составляет 17%;
  • вклад от процентов по банковским депозитам - 30%;
  • вклад от доходов от аренды составляет 3%.

Подоходный налог для физических лиц уплачивается по ставке от 0 до 35%. В частности, они облагаются налогом на доход от сдачи в аренду.

Доход, €

Ставка, %

До 19 500

0

19 501 - 28 000

20

28 001 - 36 300

25

36 301 - 60 000

30

Более 60 001

35

Налоговые преимущества Кипра для иностранцев

Аренда

Только 80% из заявленного дохода от аренды облагается подоходным налогом, 20% - льготный вычет.

Принцип перевода денег не облагается налогом
В отличие от Ирландии и Мальты, Кипр не облагает налогом доход, переведенный из-за границы. Это позволяет физическим лицам хранить, распределять или перемещать доходы от прироста капитала по всему миру без ограничений.


Налог на прирост капитала

Доход от продажи акций, облигаций, других ценных бумаг или движимого имущества не облагается налогом.

Налог взимается только с прироста капитала от продажи недвижимости на Кипре.

Стандартная ставка налога на прирост капитала составляет 20%. Она применяется к следующим операциям:

  • продажа недвижимости, расположенной на Кипре;
  • продажа долей в компаниях, владеющих недвижимостью на Кипре, если недвижимость составляет более 50% от стоимости компании;
  • продажа прав, связанных с недвижимостью, таких как договоры аренды или опционы на покупку недвижимости.

Подоходный налог на Кипре распространяется только на доходы, полученные от недвижимости, расположенной на территории страны. Доход от продажи недвижимости за пределами Кипра не облагается налогом на прирост капитала, даже если продавец является резидентом Кипра.

Налоговые льготы для сотрудников на Кипре:

  • Доход менее 19 500 евро в год не облагается налогом;
  • Снижение налога 50% для тех, кто впервые начал работать на Кипре, с доходом более 55 000 евро в год, на срок до 17 лет;
  • дополнительная льгота в размере 20% для новых сотрудников, которые не подпадают под льготу 50% в течение 7 лет при определенных условиях.

Особые условия для работы за рубежом

Доход от работы нерезидента Кипра или иностранного филиала кипрской компании за пределами Кипра не облагается налогом, если работа выполнялась за пределами страны более 90 дней в году.

Налоги на недвижимость, дарение и наследование имущества на Кипре отсутствуют.

Источник

Добавить комментарий

Мы используем файлы cookie, чтобы предоставить вам наилучшие возможности для работы на нашем сайте. Нажав кнопку "Принять", вы соглашаетесь с использованием нами файлов cookie.

Принять
ru_RURussian