Страны без налога на недвижимость: полный обзор

Налог на недвижимость взимается властями большинства стран мира ежегодно или раз в полгода - его ставка зависит от общей стоимости вашего имущества. Но есть среди этих государств и те, где такого налога нет. В этом тексте мы приводим полный список стран, где налог на недвижимость для резидентов и нерезидентов отсутствует или носит символический характер.

Важно отметить, что перед покупкой дома в стране, где нет налога на недвижимость, следует обратить внимание на гербовый сбор - это еще один вид налога, который государство обычно взимает при покупке объекта. Однако хорошая новость заключается в том, что этот сбор обычно является единовременным платежом. 

Европа

Джорджия

Налог на недвижимость в Грузии платят физические лица (как резиденты, так и нерезиденты) - об этом говорится в статьях 201, 202 Налогового кодекса этой страны. Ставка налога составляет 1% от рыночной стоимости имущества. Этот сбор необходимо оплачивать ежегодно. 

Если годовой доход составляет менее 40 000 лари (около 17 000 долларов), то человек освобождается от уплаты налога на любую недвижимость в Грузии.

Земля облагается по другой ставке - 0,24 лари (0,08 доллара США) в год в качестве налога на недвижимость за любой 1 кв. м несельскохозяйственной земли. В то же время иностранцам не разрешается владеть сельскохозяйственной землей в Грузии. 

Хорватия

В Хорватии налог на недвижимость был отменен в 2017 году после кампании, организованной Ассоциацией налогоплательщиков Липы.

Владельцы курортного жилья платят 5-15 кун (0,7-2,0 евро) за квадратный метр, в зависимости от муниципалитета или города, в котором находится недвижимость.

Налог на покупку недвижимости в Хорватии, также известный как налог на передачу собственности, установлен в размере 3% от рыночной стоимости на момент приобретения. Это касается как граждан страны, так и иностранцев.

Что касается налога на доход от аренды, то ставка составляет 12% как для резидентов, так и для нерезидентов. Для доходов от сдачи в аренду недвижимости в нетуристических целях, если доход составляет менее 40 000 евро в год, эффективные налоговые ставки варьируются от 7% до 8,2%. При сдаче в аренду недвижимости в туристических целях хорватскими налоговыми резидентами действует льготный единовременный налог, точный размер которого определяется местным муниципалитетом.

Лихтенштейн

В Лихтенштейне нет налога на недвижимость. Однако важно помнить, что при продаже недвижимости может взиматься налог на прирост капитала (это касается как физических, так и юридических лиц), и его ставка может достигать 24%. Налог на прирост капитала также может взиматься при продаже контрольного пакета акций компании, занимающейся недвижимостью.

Доход от аренды в Лихтенштейне облагается подоходным налогом. При этом ставки этого налога являются прогрессивными и варьируются от минимальных 3,24% до максимальных 17,01%. Кроме того, существует коммунальный налог, который представляет собой надбавку к причитающемуся национальному подоходному налогу, причем общины взимают надбавку в размере от 150% до 180%.

Монако

В Монако нет налогов на недвижимость. В случае сдачи объекта в аренду подоходный налог обычно составляет 1% от суммы, полученной за год, но обычно этот налог платит арендатор.

Если вы управляете своей недвижимостью, вам также придется платить подоходный налог. Любая прибыль от продажи недвижимости облагается налогом по ставке 33,3%.

Мальта

На Мальте нет налога на недвижимость, однако при передаче недвижимости взимается налог у источника, ставка которого варьируется от 5% до 12%. 

При передаче недвижимости на Мальте гербовый сбор в размере 5% также взимается как с резидентов, так и с нерезидентов. На острове Гозо действует льготная ставка в размере 2%.

Отдельно стоит упомянуть, что владение недвижимостью на Мальте не облагается налогом. Однако если вы сдаете свою недвижимость в аренду, с вас будет взиматься сбор в размере 15% от полученного дохода.

Фарерские острова

Если вы являетесь полноправным налоговым резидентом Фарерских островов, правительство имеет право взимать налог с любого дохода, полученного от сдачи в аренду недвижимости, расположенной за пределами страны.

Хотя на островах нет налогов на недвижимость, нефизические лица-резиденты Они обязаны платить налог, когда получают доход от сдачи в аренду своей недвижимости. Кроме того, даже если доход от сдачи недвижимости в аренду за рубежом не облагается налогом, люди должны указывать эту информацию в своих налоговых декларациях, чтобы получить налоговые вычеты.

Ближний Восток и Азия

Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ)

Недвижимость в ОАЭ не облагается налогом на национальном уровне. Однако в некоторых случаях арендаторы и владельцы недвижимости несут ответственность за уплату индивидуальных сборов. Например, в Дубае в настоящее время действует муниципальный налог на недвижимость, который составляет 2,5% от стоимости аренды коммерческой недвижимости в год и 5% для жилой недвижимости. Обычно владельцы платят налог на коммерческую недвижимость, а арендаторы - на жилую.

Стоит отметить, что с июня 2023 года в Дубае вводится корпоративный налог в размере 9% на доход, превышающий 375 тысяч дирхамов. Налог распространяется на все предприятия и лица с торговыми лицензиями, работающие на внутреннем рынке Дубая, за исключением тех, которые расположены в свободных экономических зонах.

Бахрейн

В Королевстве Бахрейн налог на недвижимость не взимается при отчуждении или сдаче в аренду земли и зданий - это относится к сделкам как с жилой, так и с коммерческой недвижимостью. Также нет налоговых обязательств для новостроек.

Однако при регистрации или передаче недвижимости в Бахрейне взимается гербовый сбор, который составляет 2% от стоимости. Этот сбор может быть снижен до 1,7%, если он будет уплачен в течение 60 дней после завершения сделки.

Катар

В Катаре владельцы недвижимости освобождены от уплаты налогов на имущество. Государственная пошлина взимается только с иностранных граждан, которые сдают свои объекты в аренду.

Кувейт

В Кувейте нет налогов на недвижимость. Доходы, полученные от сдачи недвижимости в аренду, облагаются подоходным налогом по ставке 10%. 

Например, если вы сдаете недвижимость за $1 000 в месяц, годовой доход от аренды составит $12 000 ($1 000 * 12 месяцев). Тогда годовой налог на доход от аренды составит $12 000 * 10% = $1200.

Оман

В Омане резиденты и компании освобождены от уплаты налогов на недвижимость и гербовых сборов. Однако при передаче собственности необходимо заплатить комиссию в Министерство жилищного строительства в размере 3% от стоимости земли или передаваемой собственности. Кроме того, при сдаче недвижимости в аренду взимается муниципальный налог в размере 3%.

Саудовская Аравия

Налоги на недвижимость в Саудовской Аравии не взимаются. Однако существует "белый" земельный налог. Этот налог обязывает владельцев пустующих, неиспользуемых или незастроенных участков земли в городских районах, предназначенных для жилого или коммерческого использования, платить 2,5% ежегодного налога с рыночной стоимости земли.

В стране также существует налог на сделки с недвижимостью, который составляет 5% от общей стоимости продаваемого объекта. Этот налог распространяется на недвижимость независимо от ее состояния и назначения на момент продажи.

Камбоджа

Формально в Камбодже существует ежегодный налог на недвижимость, но он невелик и составляет всего 0,01% от общей оценочной стоимости. Предположим, вы купили дом в Камбодже за $200,000 - тогда налог на недвижимость для вас составит $200. Кроме того, в стране взимается гербовый сбор в размере 4% от стоимости недвижимости. 

В Камбодже налог на доход от аренды варьируется в зависимости от того, является ли арендодатель гражданином Камбоджи или нерезидентом. Граждане Камбоджи обязаны платить налог по ставке 10% от валового дохода от аренды, в то время как нерезиденты облагаются по более высокой ставке 14%. 

Валовый доход от аренды - это сумма, оговоренная в договоре аренды арендованного имущества. Например, если гражданин Камбоджи сдает недвижимость за $500 в месяц, годовой налог на аренду составит 500 * 10% = $50 в месяц или $600 в год.

Для нерезидентов, использующих тот же доход от аренды в размере $500 в месяц, годовой налог на аренду составит $500 * 14% = $70 в месяц или $840 в год.

Важно отметить, что эти налоговые ставки применяются к общему доходу от аренды. Так, например, если гражданин Камбоджи сдает в аренду жилой комплекс из 5 квартир по цене $800 за единицу в месяц, годовой налог на аренду составит ($800 * 5 квартир) * 10% = $400 в месяц, или $4,800 в год.

Таиланд

Ежегодный налог на владение жилой недвижимостью в Таиланде введен с 2020 года. Однако налог на владение кондоминиумами (иностранцы имеют право владеть ими только на правах собственности) остается очень низким. Вам придется ежегодно платить 0,03% от контрактной стоимости недвижимости, но только если ее стоимость превышает 10 миллионов батов (примерно $274 тысячи). 

При первой покупке недвижимости вам также придется заплатить комиссионные. Налог на передачу прав собственности составляет 2% от оценочной стоимости. Обычно продавец платит всю сумму или, по крайней мере, половину, в зависимости от договоренностей. Подробные ставки налога можно найти здесь.

Физические лица-нерезиденты, получающие доход от аренды в Таиланде, облагаются фиксированным налогом по ставке 15%.

Израиль

Владельцы недвижимости в Израиле платят муниципальный сбор, известный как "арнона". Размер налога обычно зависит от площади недвижимости и ее расположения в регионе.

В среднем ежемесячная сумма муниципального сбора составляет около $60 (200 шекелей). Некоторым категориям граждан, например, новым репатриантам, предоставляются скидки на арнону.

Шри-Ланка

В Шри-Ланке нет налога на недвижимость. Нерезиденты обязаны платить только налог на доход от аренды по ставке 20%.

Кроме того, при покупке недвижимости в Шри-Ланке взимается гербовый сбор, который составляет от 3% до 4% от стоимости недвижимости.

Карибский регион

Каймановы острова

На Каймановых островах не существует налога на недвижимость, подоходного налога с физических лиц, налога на прибыль компаний, налога на прирост капитала, НДС и налога на фонд оплаты труда. Кроме того, не удерживается налог на дивиденды, проценты, роялти и вознаграждения за технические услуги. На Каймановых островах также не применяется налог на дарение и налог на капитал.

Доминика

В Доминике не существует понятия налога на недвижимость. Однако жители городов Канефилд и Розо обязаны платить муниципальный налог, ставка которого варьируется и составляет в среднем 1,27% от текущей рыночной стоимости недвижимости.

Если владельцы недвижимости решат сдавать ее в аренду, им придется заплатить подоходный налог в размере 1%. При определенных обстоятельствах налог на передачу имущества распространяется и на подарки. Часто требуется внести 1% от стоимости передаваемого имущества в фонд финансовой безопасности, который также облагается НДС в размере 15%.

Острова Теркс и Кайкос

Острова Теркс и Кайкос расположены в Центральной Америке в Атлантическом океане недалеко от Багамских островов и Майами. Здесь нет налогов не только на недвижимость, но и на индивидуальные и корпоративные доходы, прирост капитала и наследство. 

Океания

Фиджи

Этот штат расположен на одноименном архипелаге между Новой Зеландией и Гавайями. Налоги на недвижимость на национальном уровне отсутствуют. Однако муниципалитеты в разных районах могут принимать собственные решения по этому вопросу, поэтому необходимо исходить из каждого конкретного случая.

Острова Кука

Острова Кука - суверенная территория Новой Зеландии, состоящая из 15 островов и атоллов. Здесь нет налога на недвижимость, налога на богатство и налога на прирост капитала. Однако стоит отметить, что процесс приобретения недвижимости на островах Кука может потребовать некоторых дополнительных усилий.

Африка

Сейшельские острова

Резиденты Сейшельских островов не облагаются налогом на недвижимость. А для нерезидентов он составляет 0,25% от рыночной стоимости их жилых квартир, кондоминиумов и вилл.

На Сейшельских островах налог на покупку недвижимости, также известный как гербовый сбор, установлен в размере 5% от цены продажи для граждан или компаний Сейшельских островов. Для граждан, не проживающих на островах, гербовый сбор может варьироваться от 11% до 17,5%. Кроме того, обычно взимается нотариальный сбор в размере 2%.

Что касается налога на доход от аренды, то физические лица-нерезиденты облагаются по фиксированной ставке 15%.

Прочие налоги и сборы, связанные с недвижимостью

Хотя в этих странах может не быть ежегодного налога на недвижимость, важно учитывать другие налоги и сборы, которые могут возникнуть при покупке, владении или продаже недвижимости:

• Гербовый сбор: Во многих странах при покупке недвижимости взимается гербовый сбор. Например, на Мальте он составляет 5%, в Бахрейне - 2%.
• Налог на передачу собственности: В некоторых странах, например в Хорватии, при покупке недвижимости взимается налог на передачу собственности (3% от рыночной стоимости).
• Налог на доход от аренды: Даже в странах, где нет налога на недвижимость, может взиматься налог на доход от аренды. Например, в Кувейте он составляет 10%, на Мальте - 15%.
• Налог на прирост капитала: При продаже недвижимости может взиматься налог на прирост капитала. В Лихтенштейне, например, он может достигать 24%.
• Муниципальные сборы: В некоторых странах, например в ОАЭ, могут существовать муниципальные сборы, которые фактически заменяют налог на недвижимость.

Для удобства представим самое главное в виде сравнительной таблицы:

* Только если стоимость недвижимости превышает 10 миллионов батов (около $274 тысяч). 
** Без учета муниципального налога в городах Канефилд и Розо (около 1,27% от рыночной стоимости). 
*** Некоторые муниципалитеты могут устанавливать свои собственные налоги. 
**** Если годовой доход составляет менее 40 000 лари (около $17 000), налог не взимается.

Примечание: В этой таблице представлен обзор налогообложения недвижимости в этих странах. Налоговые ставки и правила могут меняться, поэтому перед принятием инвестиционных решений рекомендуется проконсультироваться с местными налоговыми специалистами.

Часто задаваемые вопросы (FAQ): Страны без налога на недвижимость

Что такое налог на недвижимость?

Налог на недвижимость - это налог, взимаемый с владельцев недвижимости местными органами власти. Обычно он рассчитывается на основе оценочной стоимости имущества и используется для финансирования местных служб, таких как школы, дороги, полиция и пожарная охрана.

Есть ли страны, в которых вообще нет налога на недвижимость?

Да, есть несколько стран, где нет ежегодного налога на недвижимость. Например, Каймановы острова, Монако, Объединенные Арабские Эмираты, Кувейт и некоторые другие страны не взимают этот налог.

Если в стране нет налога на недвижимость, значит ли это, что владение недвижимостью там совершенно бесплатно?

Не совсем так. Даже в странах, где нет налогов на недвижимость, могут существовать другие расходы, связанные с владением недвижимостью, например, гербовые сборы при покупке, налоги на доход от аренды или муниципальные сборы.

В каких странах Европы нет налога на недвижимость?

В Европе к странам без налога на недвижимость или с очень низким налогом относятся Монако, Лихтенштейн, Мальта и Фарерские острова. Хорватия также отменила этот налог в 2017 году, за исключением курортной недвижимости.

Есть ли на Ближнем Востоке страны, где нет налога на недвижимость?

Да, во многих странах Ближнего Востока нет налога на недвижимость, в том числе в ОАЭ, Бахрейне, Катаре, Кувейте, Омане и Саудовской Аравии.

Влияет ли отсутствие налога на недвижимость на другие налоги в стране?

Часто страны, где нет налога на недвижимость, компенсируют это другими налогами или сборами. Например, налог на покупку недвижимости или налог на доход от аренды может быть выше.

Могут ли иностранцы пользоваться теми же налоговыми льготами, что и местные жители?

Это зависит от конкретной страны. В некоторых странах, например на Сейшельских островах, к нерезидентам могут применяться другие правила налогообложения. Важно изучить законодательство конкретной страны перед покупкой недвижимости.

Стоит ли выбирать страну для покупки недвижимости только потому, что там нет налога на недвижимость?

Отсутствие налога на недвижимость - лишь один из факторов, которые следует учитывать при выборе страны для инвестиций в недвижимость. Также важно учитывать общую экономическую ситуацию, политическую стабильность, качество жизни, законы о собственности и другие налоги.

Автор

Юлия Янукович Главный редактор

Я отвечаю за работу редакции. Я пишу экспертные интервью и путеводители.

Источник