Podatki od nieruchomości we Francji dla nierezydentów w 2024 r.

Zbliżenie na żywe, żółte płatki słonecznika w pełnym rozkwicie

Налоги на недвижимость во Франции для нерезидентов в 2024 году

Treść artykułu

  1. Ile wynosi podatek od nieruchomości we Francji?
    1. Opłaty rejestracyjne
    2. Podatek gruntowy
    3. Podatek od zakwaterowania
    4. Podatek od drugich domów
    5. Podatek od luksusu
    6. Podatek dochodowy od wynajmu nieruchomości
    7. Podatek od niezamieszkanych mieszkań
    8. Podatek w wysokości 3%
    9. Podatek od zysków kapitałowych ze sprzedaży nieruchomości
    10. Podatek od spadków od nieruchomości
  2. Jak płacić podatek od nieruchomości we Francji

Posiadanie nieruchomości we Francji i czerpanie z niej zysków z wynajmu jest bezpośrednio związane z szeregiem zasad i obowiązków wobec aparatu administracyjno-podatkowego państwa. Własność prywatna we Francji jest niezawodnie chroniona przez prawo. Jeśli jesteś nierezydentem, ale posiadasz nieruchomość we Francji, musisz płacić podatki związane z nieruchomościami, a także podatek dochodowy od zysków z nieruchomości uzyskanych w kraju.

Ile wynosi podatek od nieruchomości we Francji?

We Francji istnieje szereg podatków związanych z posiadaniem nieruchomości. Niemal każda transakcja mieszkaniowa, taka jak zakup, sprzedaż lub przeniesienie własności nieruchomości, wiąże się z koniecznością zapłaty podatku na rzecz państwa.

Opłaty rejestracyjne

Jeśli zdecydujesz się na zakup nieruchomości we Francji, notariusz zajmie się całą dokumentacją, rejestracją w rejestrach państwowych, komunikacją z administracją miasta i bankami. Cała kwota jest mu przekazywana z konta do zapłaty za mieszkanie w momencie rejestracji i zawarcia umowy, a następnie przekazuje ją sprzedającemu po zakończeniu transakcji.

Opłaty rejestracyjne są obowiązkową pozycją wydatków na zakup i sprzedaż nieruchomości we Francji. Składają się one z:

  • koszty notarialne (od 2,5% za mieszkanie podstawowe i do 7,5% za mieszkanie dodatkowe);
  • wniosek do katastru;
  • wniosek o dokumenty urbanistyczne;
  • oczyszczanie nieruchomości z obciążeń;
  • rejestracja praw do nieruchomości (0.1%);
  • bezpośrednio "opłaty rejestracyjne" (0,715% dla nieruchomości pierwotnych i 5,09% dla nieruchomości wtórnych);
  • inne koszty administracyjne.

Zgodnie z prawem zdarzenie to jest utożsamiane ze wzrostem kapitału trwałego i jest brane pod uwagę przy sprzedaży nieruchomości.

Podatek gruntowy

Po zakupie nieruchomości należy co roku płacić podatek od nieruchomości (taxe foncière), niezależnie od tego, czy mieszka się we Francji, czy poza nią.

Stawka tego podatku jest dynamiczna i ustalana przez władze lokalne. Podstawą opodatkowania jest wartość katastralna wynajmowanych mieszkań: 50% wartości katastralnej czynszu dla obszarów zabudowanych i 80% dla obszarów niezabudowanych.

Czynniki, od których zależy stawka, to powierzchnia mieszkania i region, w którym się ono znajduje. Ogólnie rzecz biorąc, im bardziej rozwinięta jest dzielnica miejska i im więcej firm jest w niej zlokalizowanych, tym niższa jest stawka podatku od nieruchomości.

Налоги на недвижимость во Франции для нерезидентов в 2024 году

Obszary zabudowane i niezabudowane mogą być zwolnione z płacenia podatku od nieruchomości:

  • należące do państwa;
  • instytucje religijne, które mają do nich dostęp;
  • posiadanie budynków wykorzystywanych w działalności rolniczej;
  • posiadanie plantacji trufli i orzechów włoskich;
  • z niektórymi mieszkaniami socjalnymi;
  • z nowymi budynkami przez ograniczony czas.

Osoby w wieku powyżej 75 lat o niskich dochodach lub otrzymujące zasiłki również mogą być zwolnione z płacenia podatku.

Przykład obliczania podatku od nieruchomości:

Mieszkanie ma powierzchnię 80 metrów kwadratowych w Antibes, 100 metrów od wybrzeża z wartością czynszu katastralnego 10,42 euro za metr kwadratowy. metr, teoretycznie, można wynająć za 833,6 euro miesięcznie.

Roczny przychód z wynajmu wyniesie 10 003,2 euro. Podstawa opodatkowania wyniesie 50% rocznego przychodu, czyli od 5001,6 euro.

Opłaty administracyjne wyniosą: podatek miejski - 12,53%, podatek departamentalny - 12,42%, podatek specjalny - 0,205%, podatek za wywóz śmieci - 9,5%, koszty administracyjne - 60 euro. Łącznie trzeba będzie zapłacić 1 792,75 euro.

Podatek od zakwaterowania

Podatek od zamieszkania (taxe d'habitation) jest płacony bezpośrednio przez osobę, która mieszka w zakupionej nieruchomości. Jeśli nieruchomość jest kupowana pod wynajem, płaci go najemca. Stawka jest również ustalana przez władze lokalne i zależy od dobrobytu danego miasta.

Innowacją w 2023 r. było zniesienie tego podatku dla wszystkich gospodarstw domowych, których nieruchomość jest uważana za główne miejsce zamieszkania.

Podatek jest jednak utrzymywany dla wszystkich nieruchomości niezwiązanych z podstawowym gospodarstwem domowym. Jeśli właściciel nieruchomości nie mieszka w niej na stałe i nie wynajmuje jej przez dłuższy czas, wówczas płaci podatek, który jest obliczany według stawki podatku od drugiego domu.

Podatek od drugich domów

Podatek od drugiego domu to inna nazwa podatku od rezydencji, który jest obecnie wymagany tylko od osób, dla których nieruchomość jest "drugim domem" lub nie jest głównym miejscem zamieszkania:

  • w przypadku długoterminowego wynajmu nieruchomości nie trzeba płacić podatku;
  • w przypadku wynajmu krótkoterminowego podatek jest wliczony w koszt pobytu najemcy (płacony przez najemcę);
  • Jeśli używasz drugiej nieruchomości jako rezydencji wakacyjnej, podatek jest płacony w całości co roku.

Налоги на недвижимость во Франции для нерезидентов в 2024 году

Podatek od drugich domów jest obliczany na podstawie wartości katastralnej dzierżawy. Cena jest aktualizowana co roku. Aby obliczyć kwotę, należy pomnożyć koszt wynajmu przez stawkę podatku, która różni się w zależności od gminy.

Zwolnienie z podatku od drugich domów jest przewidziane w następujących przypadkach:

  • działalność zawodowa jest zlokalizowana w pobliżu "drugiego domu" i wymaga, aby inwestor mieszkał tam, a nie w głównym domu;
  • Głównym miejscem zamieszkania jest dom opieki;
  • główna rezydencja nie nadaje się do zamieszkania.

Podatek od luksusu

Jeśli wartość zakupionej nieruchomości przekracza ustalony limit 1,3 miliona euro, prawo francuskie przewiduje odliczenie podatku od luksusu IFI (impôt de solidarité sur la fortune), znanego również jako podatek od nieruchomości, według progresywnej stawki do 1,5% kosztów mieszkania. Apartamenty, domy prywatne, garaże i bloki użytkowe, a także działki bez budynków są uważane za nieruchomości na potrzeby tego podatku.

Przy obliczaniu podatku od luksusu ważne jest, czy posiadasz francuską rezydencję i kiedy ją uzyskałeś.

  1. Osoby, których centrum działalności gospodarczej znajduje się poza Francją i które są rezydentami podatkowymi innego kraju, muszą płacić podatek od luksusu tylko za swoje nieruchomości położone we Francji, których kwota przekracza określony limit.
  2. Jeśli właśnie otrzymałeś francuską rezydencję i byłeś rezydentem innego kraju w ciągu ostatnich 5 lat, będziesz musiał zapłacić podatek tylko za nieruchomość we Francji przed upływem pięcioletniego okresu.
  3. Po upływie pięciu lat pobytu we Francji będziesz musiał zapłacić podatek od luksusu w taki sam sposób, jak obywatele tego kraju: wszystkie nieruchomości na całym świecie podlegają opodatkowaniu.

Istnieje legalny sposób na uniknięcie płacenia podatku od luksusu we Francji poprzez posiadanie rezydencji w kraju, a mianowicie zarejestrowanie nieruchomości w podmiocie prawnym, spółce rodzinnej SCI, w której członkowie rodziny będą mieli udziały nieprzekraczające limitu 1,3 mln euro.

Podatek dochodowy od wynajmu nieruchomości

Planując czerpanie zysków z nieruchomości we Francji, warto rozważyć podział kategorii lokali przeznaczonych na wynajem z punktu widzenia opodatkowania (Impôt sur le revenu).

Głównym parametrem podziału jest obecność lub brak mebli ze specjalnej listy w pokoju do wynajęcia. Wśród głównych pozycji na tej liście znajdują się pościel, naczynia kuchenne i sztućce, system oświetlenia - czyli to, co sprawia, że pokój jest wygodny podczas długiego pobytu w planie gospodarstwa domowego.

W przypadku całkowitego lub częściowego braku pozycji na liścieMieszkanie należy do kategorii "nieumeblowane", a dochód z jego wynajmu będzie podlegał zwykłemu podatkowi dochodowemu według stawki progresywnej. Jednocześnie istnieje różnica w procesie deklaracji i prawie do odliczeń podatkowych, w zależności od tego, czy roczny dochód z wynajmu przekracza kwotę 15 tys. euro.

Jeśli mieszkanie posiada całą listę elementów, które charakteryzują je jako "umeblowane"wówczas dochód z takiego najmu jest opodatkowany podatkiem od zysków przemysłowych i handlowych (BIC). Wynajem mieszkania można sklasyfikować jako profesjonalny i nieprofesjonalny. Dwie główne różnice między tymi kategoriami: uznaje się, że wynajmujesz mieszkanie na wynajem nieprofesjonalny (w trybie mikro), jeśli:

  • roczny dochód z tej działalności wszystkich członków gospodarstwa domowego wynosi mniej niż 23 tys. euro;
  • dochód z wynajmu umeblowanego mieszkania jest niższy niż łączna kwota innych dochodów gospodarstwa domowego.

We wszystkich innych przypadkach najem zostanie uznany za profesjonalny i zastosowany zostanie rzeczywisty system podatkowy. Kwota podatku jest uznawana za współczynnik według stawki progresywnej w zależności od kwoty całkowitego dochodu.

Podatek od niezamieszkanych mieszkań

W niektórych regionach Francji rząd stymuluje rozwój gospodarczy poprzez wprowadzenie podatku od niezamieszkanych lokali mieszkalnych (la taxe sur les logements vacants) dla nieumeblowanych lokali, które były puste przez ponad rok. W takich przypadkach właściciel będzie musiał zapłacić podatek w wysokości 12,5% wartości katastralnej najmu po roku przestoju nieruchomości i 25% w każdym kolejnym roku.

Podatek w wysokości 3%

Francja przewiduje podatek w wysokości 3% wartości rynkowej budynku będącego własnością francuskich lub zagranicznych podmiotów prawnych.

Podatek od zysków kapitałowych ze sprzedaży nieruchomości

Różnica między wartością zakupu i sprzedaży nieruchomości jest uważana za wzrost kapitału i jest opodatkowana zgodnie z prawem francuskim (Plus-value immobilière).

Налоги на недвижимость во Франции для нерезидентов в 2024 году

Podatek od zysków kapitałowych składa się z dwóch części:

  1. Podatek dochodowy od kwoty zysku.
  2. Opłaty socjalne.

Wysokość opłaty zależy od tego, czy w momencie sprzedaży jesteś rezydentem Francji. Jeśli miejscem zamieszkania jest Francja, stawka wyniesie 19% od zysku dla podatku dochodowego i 17,2% dla opłat socjalnych.

W przypadku nierezydentów stawka podatku dochodowego we Francji wynosi 30%, a procent obciążeń socjalnych jest ustalany na podstawie międzynarodowej umowy podatkowej.

Istnieje wiele ulg podatkowych i wyjątków pozwalających na obniżenie podatku dochodowego:

  1. Tak więc, dla mieszkańców FrancjiPodatek od zysków kapitałowych nie jest wymagany, jeśli nieruchomość była głównym miejscem zamieszkania (liczba dni spędzonych w kraju w ciągu roku przekroczyła liczbę dni spędzonych w innych miejscach).
  2. W brak miejsca zamieszkaniaMieszkanie jest uważane za dodatkowe miejsce zamieszkania i należy zapłacić podatek.

Po 5 latach posiadania nieruchomości stawki podatku dochodowego i opłaty socjalne będą stopniowo zmniejszane.

Tak więc po 22 latach własności zyski nie będą już podlegać podatkowi dochodowemu, a po 30 latach własności nie trzeba będzie płacić składki na ubezpieczenie społeczne.

Podatek od spadków od nieruchomości

Przenosząc prawa do nieruchomości na spadkobierców, należy wziąć pod uwagę zasady opodatkowania spadków we Francji.

Podatek spadkowy (l'impôt sur les successions) jest wymagany od spadkobierców będących rezydentami, którzy mieszkają w kraju od ponad 6 lat. Podatek ten musi zostać zapłacony, nawet jeśli odziedziczona nieruchomość znajduje się poza Francją.

Różnica w opodatkowaniu spadkobierców będących i niebędących rezydentami:

  • jeśli spadek otrzymuje nierezydent, opodatkowane są tylko przedmioty znajdujące się na terenie kraju;
  • jeśli spadkobierca jest rezydentem Francji, nieruchomości poza granicami kraju również podlegają opodatkowaniu.

Stawka podatku jest progresywna i zależy od powiązań rodzinnych. Pierwszeństwo dziedziczenia ma małżonek, który jest zwolniony z płacenia podatku. Następnie pierwszeństwo dziedziczenia mają dzieci, dla których stawka podatku waha się od 5% do 45% kosztów mieszkania. Jeśli osoba nie jest krewnym, stawka wzrasta do 60% kosztów.

Налоги на недвижимость во Франции для нерезидентов в 2024 году

Aby zmniejszyć opodatkowanie spadków i uprościć procedurę, możliwe jest zorganizowanie zakupu nieruchomości we Francji dla osoby prawnej SCI - spółki rodzinnej. Przepisy przewidują, że spadkobiercy otrzymują duże ulgi podatkowe co 15 lat.

Jak płacić podatek od nieruchomości we Francji

W ciągu pierwszych kilku miesięcy po uzyskaniu francuskiego pobytu lub zakupie nieruchomości należy samodzielnie skontaktować się z lokalnymi organami podatkowymi i pobrać formularz rejestracyjny. Przy wypełnianiu należy zaznaczyć, że zeznanie podatkowe jest składane po raz pierwszy.

Należy pamiętać, że we Francji składają oni jedną deklarację dla swojego gospodarstwa domowego, biorąc pod uwagę wszystkie wspólne dochody wszystkich członków rodziny.

Następnie należy osobiście przekazać je do urzędu skarbowego. Po rejestracji w kolejnych latach osobista obecność nie jest wymagana, deklaracje można składać online na koncie osobistym. Po raz pierwszy płatność musi być dokonana w całości, a dalsze środki mogą być wpłacane w trzech etapach.

Deklarując dochód, ważne jest, aby wprowadzić informacje o wszystkich źródłach zysku we Francji i poza nią, w tym o wynagrodzeniu, dochodach z wynajmu i odsetkach od papierów wartościowych. Deklaracja powinna być złożona nawet jeśli nie miałeś żadnego zysku za ten rok - w takim przypadku jest ona wypełniana z uwzględnieniem tych danych.

Nasi eksperci w regionie Francji pomogą Ci wybrać najlepszą opcję inwestowania w nieruchomości zgodnie z Twoimi potrzebami.

Złóż wniosek

Источник

Dodaj komentarz

Używamy plików cookie, aby zapewnić najlepszą możliwą obsługę naszej witryny. Klikając "Akceptuję", wyrażasz zgodę na korzystanie przez nas z plików cookie.

Akceptuj
pl_PLPolish