Podatek od nieruchomości jest nakładany przez władze większości krajów na świecie co roku lub co pół roku - jego stawka zależy od całkowitej wartości nieruchomości. Wśród tych państw są jednak i takie, w których taki podatek nie występuje. W niniejszym tekście przedstawiamy pełną listę krajów, w których podatek od nieruchomości dla rezydentów i nierezydentów nie występuje lub ma charakter symboliczny.
Należy podkreślić, że przed zakupem domu w kraju, w którym nie ma podatku od nieruchomości, należy zwrócić uwagę na opłatę skarbową - jest to inny rodzaj podatku, który rząd zwykle nakłada na zakup obiektu. Dobrą wiadomością jest jednak to, że opłata ta jest zazwyczaj jednorazowa.
Europa
Gruzja
Podatek od nieruchomości w Gruzji jest płacony przez osoby fizyczne (zarówno rezydentów, jak i nierezydentów) - jest to określone w art. 201, 202 kodeksu podatkowego tego kraju. Stawka podatku wynosi 1% wartości rynkowej nieruchomości. Opłata ta musi być uiszczana corocznie.
Jeśli roczny dochód wynosi mniej niż 40 000 lari (około 17 000 dolarów), wówczas osoba fizyczna jest zwolniona z podatku od jakiejkolwiek nieruchomości w Gruzji.
Grunty są opodatkowane według innej stawki - 0,24 lari (0,08 USD) rocznie jako podatek od nieruchomości za każdy 1 m2 gruntów nierolniczych. Jednocześnie cudzoziemcy nie mogą posiadać gruntów rolnych w Gruzji.
Chorwacja
W Chorwacji podatek od nieruchomości został zniesiony w 2017 r. po kampanii zorganizowanej przez Stowarzyszenie Podatników Lipa.
Właściciele mieszkań w kurortach płacą 5-15 kun (0,7-2,0 euro) za metr kwadratowy, w zależności od gminy lub miasta, w którym znajduje się nieruchomość.
Podatek od zakupu nieruchomości w Chorwacji, znany również jako podatek od przeniesienia własności nieruchomości, wynosi 3% wartości rynkowej w momencie nabycia. Dotyczy to zarówno obywateli kraju, jak i obcokrajowców.
Jeśli chodzi o podatek od dochodów z wynajmu, stawka wynosi 12% zarówno dla rezydentów, jak i nierezydentów. W przypadku dochodów z wynajmu nieruchomości w celach nieturystycznych, jeśli dochód jest niższy niż 40 000 euro rocznie, efektywne stawki podatkowe wahają się od 7% do 8,2%. W przypadku wynajmu nieruchomości w celach turystycznych przez chorwackich rezydentów podatkowych obowiązuje preferencyjny podatek ryczałtowy, którego dokładna wysokość jest określana przez lokalną gminę.
Liechtenstein
W Liechtensteinie nie ma podatku od nieruchomości. Należy jednak pamiętać, że podatek od zysków kapitałowych może zostać nałożony na sprzedaż nieruchomości (dotyczy to zarówno osób fizycznych, jak i spółek), a jego stawka może osiągnąć 24%. Podatek od zysków kapitałowych może być również naliczany przy sprzedaży pakietu kontrolnego w spółce z branży nieruchomości.
Dochód z wynajmu w Liechtensteinie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Jednocześnie stawki tego podatku są progresywne i wahają się od minimum 3,24% do maksimum 17,01%. Ponadto istnieje podatek komunalny, który stanowi dopłatę do należnego krajowego podatku dochodowego, przy czym gminy pobierają dopłatę w wysokości od 150% do 180%.
Monako
W Monako nie ma podatków od nieruchomości. W przypadku wynajmu obiektu podatek dochodowy wynosi zazwyczaj 1% kwoty otrzymanej za rok, ale zazwyczaj podatek ten jest płacony przez najemcę.
Jeśli zarządzasz swoją nieruchomością, będziesz również odpowiedzialny za płacenie podatku dochodowego. Wszelkie zyski ze sprzedaży nieruchomości są opodatkowane stawką 33,3%.
Malta
Na Malcie nie ma podatku od nieruchomości, jednak przy przenoszeniu nieruchomości pobierany jest podatek u źródła w wysokości od 5% do 12%.
Przy przenoszeniu nieruchomości na Malcie obowiązuje również opłata skarbowa w wysokości 5% zarówno dla rezydentów, jak i nierezydentów. Na wyspie Gozo obowiązuje preferencyjna stawka w wysokości 2%.
Osobno należy wspomnieć, że własność nieruchomości na Malcie nie jest opodatkowana. Jeśli jednak wynajmujesz swoją nieruchomość, zostanie naliczona opłata w wysokości 15% uzyskanego dochodu.
Wyspy Owcze
Jeśli jesteś pełnoprawnym rezydentem podatkowym Wysp Owczych, rząd ma prawo nałożyć podatek na wszelkie dochody uzyskane z wynajmu nieruchomości położonych poza granicami kraju.
Chociaż na wyspach nie obowiązują podatki od nieruchomości, nie-osoby będące rezydentami Są oni zobowiązani do zapłaty podatku w przypadku uzyskania dochodu z wynajmu nieruchomości. Ponadto, nawet jeśli dochód z wynajmu nieruchomości za granicą nie jest opodatkowany, ludzie muszą uwzględnić te informacje w swoich zeznaniach podatkowych, aby otrzymać odliczenia podatkowe.
Bliski Wschód i Azja
Zjednoczone Emiraty Arabskie (ZEA)
Nieruchomości w Zjednoczonych Emiratach Arabskich nie są opodatkowane na poziomie krajowym. Jednak w niektórych przypadkach najemcy i właściciele nieruchomości są odpowiedzialni za uiszczanie indywidualnych opłat. Na przykład w Dubaju obowiązuje obecnie miejski podatek od nieruchomości, który wynosi 2,5% ceny wynajmu nieruchomości komercyjnych rocznie i 5% dla nieruchomości mieszkalnych. Zazwyczaj właściciele płacą podatek od nieruchomości komercyjnych, a najemcy płacą za nieruchomości mieszkalne.
Należy zauważyć, że w czerwcu 2023 r. Dubaj wprowadził podatek od osób prawnych w wysokości 9% od dochodu przekraczającego 375 tysięcy AED. Podatek dotyczy wszystkich przedsiębiorstw i osób posiadających licencje handlowe działających na rynku krajowym Dubaju, z wyjątkiem tych zlokalizowanych w wolnych strefach ekonomicznych.
Bahrajn
W Królestwie Bahrajnu podatek od nieruchomości nie jest pobierany od zbycia lub dzierżawy gruntów i budynków - dotyczy to zarówno transakcji z nieruchomościami mieszkalnymi, jak i komercyjnymi. Nie ma również obowiązku podatkowego dla nowo wybudowanych budynków.
Jednak przy rejestracji lub przenoszeniu nieruchomości w Bahrajnie pobierana jest opłata skarbowa, która wynosi 2% kosztów. Opłata ta może zostać obniżona do 1,7%, jeśli zostanie uiszczona w ciągu 60 dni od zakończenia transakcji.
Katar
W Katarze właściciele nieruchomości są zwolnieni z podatku od nieruchomości. Opłata państwowa jest pobierana tylko od obcokrajowców, którzy wynajmują swoje obiekty.
Kuwejt
W Kuwejcie nie ma podatków od nieruchomości. Dochód uzyskany z wynajmu nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym według stawki 10%.
Na przykład, jeśli wynajmujesz nieruchomość za $1,000 miesięcznie, roczny dochód z wynajmu wyniesie $12,000 ($1,000 * 12 miesięcy). Wówczas roczny podatek od dochodu z wynajmu wyniesie $12 000 * 10% = $1200.
Oman
W Omanie mieszkańcy i firmy są zwolnieni z płacenia podatków od nieruchomości i opłat skarbowych. Jednak przy przenoszeniu własności nieruchomości wymagane jest uiszczenie prowizji na rzecz Ministerstwa Mieszkalnictwa w wysokości 3% wartości gruntu lub przenoszonej nieruchomości. Ponadto przy wynajmie nieruchomości pobierany jest podatek miejski w wysokości 3%.
Arabia Saudyjska
Podatki od nieruchomości nie są pobierane w Arabii Saudyjskiej. Istnieje jednak biały podatek gruntowy. Podatek ten zobowiązuje właścicieli wolnych, nieużywanych lub niezagospodarowanych działek na obszarach miejskich przeznaczonych pod zabudowę mieszkaniową lub komercyjną do zapłaty 2,5% rocznego podatku od wartości rynkowej gruntu.
W kraju obowiązuje również podatek od transakcji na rynku nieruchomości, który wynosi 5% całkowitej wartości sprzedawanego przedmiotu. Podatek ten ma zastosowanie do nieruchomości niezależnie od ich stanu lub przeznaczenia w momencie sprzedaży.
Kambodża
Technicznie rzecz biorąc, w Kambodży obowiązuje roczny podatek od nieruchomości, ale jest on niewielki i wynosi zaledwie 0,01% całkowitej oszacowanej wartości. Załóżmy, że kupiłeś dom w Kambodży za $200,000 - wtedy podatek od nieruchomości wyniesie $200. Ponadto kraj pobiera opłatę skarbową w wysokości 4% od wartości nieruchomości.
W Kambodży podatek od dochodu z wynajmu różni się w zależności od tego, czy wynajmujący jest obywatelem Kambodży, czy nierezydentem. Obywatele Kambodży są zobowiązani do płacenia podatku w wysokości 10% od dochodu brutto z wynajmu, podczas gdy nierezydenci podlegają wyższej stawce podatkowej w wysokości 14%.
Dochód brutto z wynajmu to kwota uzgodniona w umowie najmu wynajmowanej nieruchomości. Na przykład, jeśli obywatel Kambodży wynajmuje nieruchomość za $500 miesięcznie, roczny podatek od wynajmu wyniesie 500 * 10% = $50 miesięcznie lub $600 rocznie.
W przypadku nierezydentów korzystających z tego samego dochodu z wynajmu w wysokości $500 miesięcznie, roczny podatek od wynajmu wyniesie $500 * 14% = $70 miesięcznie lub $840 rocznie.
Należy zauważyć, że te stawki podatkowe mają zastosowanie do całkowitego dochodu z wynajmu. Tak więc, na przykład, jeśli obywatel Kambodży wynajmuje kompleks mieszkalny składający się z 5 mieszkań po cenie $800 za jednostkę miesięcznie, roczny podatek od wynajmu wyniesie ($800 * 5 mieszkań) * 10% = $400 miesięcznie lub $4,800 rocznie.
Tajlandia
Roczny podatek od posiadania nieruchomości mieszkalnych w Tajlandii został wprowadzony od 2020 roku. Jednak podatek od własności kondominiów (cudzoziemcy mają prawo do ich posiadania tylko na prawach własności) pozostaje bardzo niski. Będziesz musiał zapłacić 0,03% wartości umownej nieruchomości rocznie, ale tylko wtedy, gdy jej wartość przekroczy 10 milionów bahtów (około $274 tys.).
Przy pierwszym zakupie nieruchomości należy również zapłacić prowizję. Podatek od przeniesienia własności wynosi 2% oszacowanej wartości. Zazwyczaj sprzedający płaci całość lub co najmniej połowę tej kwoty, w zależności od ustaleń. Szczegółowe stawki podatku można znaleźć tutaj.
Osoby niebędące rezydentami, które uzyskują dochód z wynajmu w Tajlandii, podlegają stałej stawce podatkowej w wysokości 15%.
Izrael
Właściciele nieruchomości w Izraelu płacą opłatę miejską znaną jako "arnona". Wysokość podatku zazwyczaj zależy od powierzchni nieruchomości i jej lokalizacji w regionie.
Średnio miesięczna kwota opłaty miejskiej wynosi około $60 (200 szekli). Niektóre kategorie obywateli, na przykład nowi repatrianci, otrzymują zniżki na arnona.
Sri Lanka
Na Sri Lance nie ma podatku od nieruchomości. Nierezydenci są zobowiązani do płacenia jedynie podatku od dochodów z wynajmu według stawki 20%.
Ponadto przy zakupie nieruchomości na Sri Lance pobierana jest opłata skarbowa, która wynosi od 3% do 4% wartości nieruchomości.
Region Karaibów
Kajmany
Na Kajmanach nie ma podatku od nieruchomości, podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku dochodowego od osób prawnych, podatku od zysków kapitałowych, podatku VAT i podatku od wynagrodzeń. Ponadto nie ma podatku u źródła od dywidend, odsetek, należności licencyjnych lub opłat za usługi techniczne. Kajmany nie stosują również podatku od darowizn i podatku od kapitału.
Dominika
Na Dominice nie istnieje pojęcie podatku od nieruchomości. Mieszkańcy miast Canefield i Roseau są jednak zobowiązani do płacenia podatku miejskiego, którego stawka jest różna i wynosi średnio 1,27% aktualnej wartości rynkowej nieruchomości.
Jeśli właściciele nieruchomości zdecydują się ją wynająć, będą musieli zapłacić podatek dochodowy w wysokości 1%. W pewnych okolicznościach podatek od przeniesienia własności nieruchomości ma zastosowanie do darowizn. Często wymagane jest wpłacenie 1% wartości przekazanej nieruchomości do funduszu bezpieczeństwa finansowego, który również podlega opodatkowaniu VAT w wysokości 15%.
Wyspy Turks i Caicos
Wyspy Turks i Caicos znajdują się w Ameryce Środkowej na Oceanie Atlantyckim w pobliżu Bahamów i Miami. Nie ma podatku nie tylko od nieruchomości, ale także od dochodów indywidualnych i korporacyjnych, zysków kapitałowych i spadków.
Oceania
Fidżi
Stan ten położony jest na archipelagu o tej samej nazwie, pomiędzy Nową Zelandią a Hawajami. Na poziomie krajowym nie ma podatków od nieruchomości. Jednak gminy na różnych obszarach mogą podejmować własne decyzje w tej kwestii, więc konieczne jest postępowanie w każdym konkretnym przypadku.
Wyspy Cooka
Wyspy Cooka to suwerenne terytorium Nowej Zelandii, składające się z 15 wysp i atoli. Nie ma tu podatku od nieruchomości, podatku od majątku ani podatku od zysków kapitałowych. Warto jednak zauważyć, że proces nabywania nieruchomości na Wyspach Cooka może wymagać pewnych dodatkowych wysiłków.
Afryka
Seszele
Mieszkańcy Seszeli nie podlegają podatkowi od nieruchomości. W przypadku nierezydentów wynosi on 0,25% wartości rynkowej ich apartamentów mieszkalnych, kondominiów i willi.
Na Seszelach podatek od zakupu nieruchomości, znany również jako opłata skarbowa, wynosi 5% ceny sprzedaży dla obywateli lub firm z Seszeli. W przypadku obywateli, którzy nie mieszkają na wyspach, opłata skarbowa może wynosić od 11% do 17,5%. Ponadto zwykle pobierane są opłaty notarialne w wysokości 2%.
Jeśli chodzi o podatek od dochodów z wynajmu, osoby fizyczne niebędące rezydentami są opodatkowane stałą stawką 15%.
Inne podatki i opłaty związane z nieruchomościami
Chociaż w tych krajach może nie obowiązywać roczny podatek od nieruchomości, ważne jest, aby wziąć pod uwagę inne podatki i opłaty, które mogą pojawić się przy zakupie, posiadaniu lub sprzedaży nieruchomości:
- Opłata skarbowa: Wiele krajów pobiera opłatę skarbową przy zakupie nieruchomości. Na przykład na Malcie wynosi ona 5%, a w Bahrajnie 2%.
- Podatek od przeniesienia własności nieruchomości: W niektórych krajach, takich jak Chorwacja, przy zakupie nieruchomości pobierany jest podatek od przeniesienia własności (3% wartości rynkowej).
- Podatek od dochodu z najmu: Nawet w krajach, w których nie obowiązuje podatek od nieruchomości, może być pobierany podatek od dochodu z wynajmu. Na przykład w Kuwejcie wynosi on 10%, a na Malcie 15%.
- Podatek od zysków kapitałowych: Podatek od zysków kapitałowych może być nakładany na sprzedaż nieruchomości. Na przykład w Liechtensteinie może on wynieść 24%.
- Opłaty komunalne: W niektórych krajach, takich jak Zjednoczone Emiraty Arabskie, mogą istnieć opłaty miejskie, które faktycznie zastępują podatek od nieruchomości.
Dla wygody przedstawmy najważniejszą rzecz w formie tabeli porównawczej:
Kraj |
Podatek od nieruchomości |
Podatek od zakupu |
Podatek od przychodów z najmu |
Bahrajn |
Nie |
2% |
Nie |
Gruzja |
1%**** |
Nie |
Nie**** |
Dominika |
Nie** |
1% (czasami) |
1% |
Izrael |
~$60/miesiąc (arnona) |
Nie |
Nie |
Kajmany |
Nie |
Nie |
Nie |
Kambodża |
0,01% rocznie |
4% |
10-14% |
Katar |
Nie |
Nie |
Są one przeznaczone dla obcokrajowców |
Kuwejt |
Nie |
Nie |
10% |
Liechtenstein |
Nie |
Nie |
3,24%-17,01% |
Malta |
Nie |
5% (2% na Gozo) |
15% |
Monako |
Nie |
Nie |
1% |
ZJEDNOCZONE EMIRATY ARABSKIE |
Nie |
Nie |
2.5-5% w Dubaju |
Oman |
Nie |
3% |
3% komunalny |
Wyspy Cooka |
Nie |
Nie |
Nie |
Wyspy Turks i Caicos |
Nie |
Nie |
Nie |
Arabia Saudyjska |
Nie |
5% w sprzedaży |
Nie |
Seszele |
0,25% dla nierezydentów |
5-17,5% |
15% |
Tajlandia |
0,03% rocznie* |
2% |
15% |
Wyspy Owcze |
Nie |
Nie |
Są dla nierezydentów |
Fidżi |
Nie*** |
Nie |
Nie |
Chorwacja |
Nie (z wyjątkiem ośrodka) |
3% |
12% |
Sri Lanka |
Nie |
3-4% |
20% dla nierezydentów |
* Tylko jeśli wartość nieruchomości przekracza 10 milionów bahtów (około $274 tysięcy).
** Z wyłączeniem podatku miejskiego w miastach Canefield i Roseau (około 1,27% wartości rynkowej).
*** Niektóre gminy mogą nakładać własne podatki.
**** Jeśli roczny dochód jest niższy niż 40.000 lari (około $17.000), podatek nie jest naliczany.
Uwaga: Niniejsza tabela zawiera przegląd opodatkowania nieruchomości w tych krajach. Stawki podatkowe i zasady mogą ulec zmianie, dlatego przed podjęciem decyzji inwestycyjnych zaleca się skonsultowanie z lokalnymi specjalistami ds. podatków.
Często zadawane pytania (FAQ): Kraje bez podatku od nieruchomości
Czym jest podatek od nieruchomości?
Podatek od nieruchomości to podatek nakładany na właścicieli nieruchomości przez władze lokalne. Jest on zazwyczaj obliczany na podstawie wartości szacunkowej nieruchomości i jest wykorzystywany do finansowania lokalnych usług, takich jak szkoły, drogi, policja i ochrona przeciwpożarowa.
Czy są kraje, w których w ogóle nie ma podatku od nieruchomości?
Tak, istnieje kilka krajów, w których nie obowiązuje roczny podatek od nieruchomości. Na przykład Kajmany, Monako, Zjednoczone Emiraty Arabskie, Kuwejt i niektóre inne kraje nie pobierają tego podatku.
Jeśli w kraju nie ma podatku od nieruchomości, czy oznacza to, że posiadanie tam nieruchomości jest całkowicie bezpłatne?
Nie do końca. Nawet w krajach, w których nie ma podatków od nieruchomości, mogą istnieć inne koszty związane z posiadaniem nieruchomości, takie jak opłaty skarbowe przy zakupie, podatki od dochodów z wynajmu lub opłaty komunalne.
Które kraje w Europie nie mają podatku od nieruchomości?
W Europie kraje bez podatku od nieruchomości lub z bardzo niskimi podatkami obejmują Monako, Liechtenstein, Maltę i Wyspy Owcze. Chorwacja również zniosła ten podatek w 2017 r., z wyjątkiem nieruchomości wypoczynkowych.
Czy na Bliskim Wschodzie są kraje bez podatku od nieruchomości?
Tak, wiele krajów na Bliskim Wschodzie nie ma podatku od nieruchomości, w tym Zjednoczone Emiraty Arabskie, Bahrajn, Katar, Kuwejt, Oman i Arabia Saudyjska.
Czy brak podatku od nieruchomości wpływa na inne podatki w kraju?
Często kraje bez podatku od nieruchomości rekompensują to innymi podatkami lub opłatami. Na przykład, podatek od zakupu nieruchomości lub podatek od dochodu z wynajmu może być wyższy.
Czy obcokrajowcy mogą korzystać z tych samych ulg podatkowych co mieszkańcy?
Zależy to od konkretnego kraju. W niektórych krajach, takich jak Seszele, do nierezydentów mogą mieć zastosowanie inne zasady opodatkowania. Ważne jest, aby przed zakupem nieruchomości zapoznać się z przepisami obowiązującymi w danym kraju.
Czy warto wybrać kraj na zakup nieruchomości tylko dlatego, że nie ma tam podatku od nieruchomości?
Brak podatku od nieruchomości to tylko jeden z czynników, które należy wziąć pod uwagę przy wyborze kraju do inwestowania w nieruchomości. Ważne jest również, aby wziąć pod uwagę ogólną sytuację gospodarczą, stabilność polityczną, jakość życia, przepisy dotyczące nieruchomości i inne podatki.
Autor
Julia Janukowycz Redaktor naczelny
Jestem odpowiedzialny za pracę redakcji. Piszę wywiady z ekspertami i poradniki.