Wir sagen Ihnen, wann Sie die Grundsteuer zahlen müssen, wer von der Zahlung befreit ist und nach welcher Formel die Grundsteuer berechnet wird
Die Eigentümer von Grundstücken müssen die Steuer jährlich entrichten, andernfalls wird eine Strafgebühr erhoben, und schließlich wird das Finanzamt die Gelder vom Schuldner auf dem Gerichtsweg eintreiben. Gemeinsam mit den Experten sprechen wir über die wichtigsten Dinge bei der Grundsteuer.
Inhalt:
Experten im Artikel:
- Ekaterina BoldinowaRechtsanwalt, Partner und Leiter der Steuerabteilung der Anwaltskanzlei Five Stones Consulting;
- Julia LoukhinaLeiter der Anwaltskanzlei "Jurmeister";
- Denis KorzhavinRechtsanwalt bei Tomashevskaya & Partners;
- Asja AlekseenkoFinanzdirektor, Inhaber des Beratungszentrums "Grand".
rbc.group Was ist eine Grundsteuer?
Die Grundsteuer ist eine Art Vermögenssteuer, die von Grundstückseigentümern für das Recht zur Nutzung von Grundstücken erhoben wird. Diese Steuer ist lokal, sie wird durch normative Rechtsakte der Vertretungsorgane der Gemeinden festgelegt. In den Städten von föderaler Bedeutung - Moskau, St. Petersburg und Sewastopol - sie wird durch die Gesetze dieser Subjekte geregelt.
Eine Ausnahme bilden die Sektionen:
- aus dem Verkehr gezogen werden. Kernkraftwerke, Militäreinheiten und geheime Einrichtungen können sich auf solchen Flächen befinden;
- in der Verbreitung begrenzt sind. Solche Stätten können Kulturerbestätten, Stätten, die in der Liste des Welterbes aufgeführt sind, sowie archäologische Stätten, Museumsreservate und historische und kulturelle Reservate sein;
- die zum Gemeinschaftseigentum von Mehrfamilienhäusern gehören. In solchen Fällen geht es um das Grundstück, auf dem das Haus gebaut wurde, sowie um die Umgebung.
Die Bemessungsgrundlage der Grundsteuer
Die Grundsteuerbemessungsgrundlage ist der Katasterwert eines Grundstücks, das als Steuergegenstand anerkannt ist. Die Berechnung für jedes Grundstück, für das die Steuer gezahlt wird, erfolgt auf der Grundlage seines Katasterwerts zum 1. Januar des Jahres, für das die Grundsteuer gezahlt wird. Als Steuerzeitraum gilt ein Kalenderjahr, und der Katasterwert eines Grundstücks selbst wird auf der Grundlage der Ergebnisse der staatlichen Katasterbewertung von Grund und Boden ermittelt, erklärt Yulia Loukhina.
Für neu geschaffene Grundstücke gilt der im Einheitlichen Staatlichen Register der Grundstücke festgelegte Katasterwert. Liegenschaften (EGRN) am Tag der Eintragung verwendet.
So ermitteln Sie den Katasterwert eines Grundstücks:
- aus der EGRN-Erklärung;
- mit Hilfe des Dienstes "Online-Referenzinformationen über Liegenschaften Objekte" auf der Website von Rosreestr. Der Katasterwert des Grundstücks wird mit dem Datum der letzten Aktualisierung der Datenbank angegeben;
- auf der interaktiven Karte im Abschnitt "Öffentliche interaktive Karte" auf der Rosreestr-Website.
Lesen Sie weiter: Wie ermittelt man den Katasterwert von Liegenschaften. Gebrauchsanweisung
Grundsteuersätze
Die Grundsteuersätze variieren je nach Grundstückskategorie und (oder) zulässiger Nutzung des Grundstücks sowie nach dem Standort des Steuerobjekts. Der Grundsteuersatz liegt zwischen 0,3% und 1,5% (Artikel 394 Absatz 1 des Steuergesetzes).
Für Grundstücke gilt ein Steuersatz von 0,3%:
- für landwirtschaftliche Flächen oder für Flächen innerhalb von landwirtschaftlichen Nutzungszonen in besiedelten Gebieten, die für die landwirtschaftliche Erzeugung genutzt werden;
- die durch den Wohnungsbestand und die technischen Infrastruktureinrichtungen des Wohn- und Gemeinschaftskomplexes (Wohn- und Gemeinschaftsdienste) belegt sind, mit Ausnahme des Anteils am Recht an einem Grundstück, das zu einem Objekt gehört, das nicht zum Wohnungsbestand und den technischen Infrastruktureinrichtungen gehört;
- für die persönliche Nebenerwerbslandwirtschaft, den Gartenbau, die Gartenpflege oder die Tierhaltung sowie für die bäuerliche Landwirtschaft erworben (bereitgestellt);
- Der Umsatz ist gemäß den gesetzlichen Bestimmungen begrenzt und dient der Verteidigung, der Sicherheit und dem Zoll.
Um den ermäßigten Grundsteuersatz (0,3%) auf landwirtschaftliche Flächen anwenden zu können, ist es erforderlich, dass das Grundstück:
- es gehörte zu den landwirtschaftlichen Flächen als Teil der landwirtschaftlichen Nutzungszonen in besiedelten Gebieten;
- es wurde bestimmungsgemäß für die landwirtschaftliche Erzeugung genutzt.
Für die übrigen Grundstücke wird ein Satz von bis zu 1,5% ihres Katasterwerts festgelegt (Schreiben des Finanzministeriums vom 26. Mai 2016).
Wer zahlt die Grundsteuer?
Gemäß Artikel 388 des Steuergesetzbuchs sind Grundsteuerzahler, unabhängig vom Status einer natürlichen oder juristischen Person,:
- Landbesitzer;
- Grundstückseigentümern das Recht auf lebenslanges Erbbaurecht;
- Landnutzer haben das Recht auf dauerhafte (unbefristete) Nutzung, mit Ausnahme von Pächtern.
Wenn das Grundstück einer Organisation oder einer Privatperson zur unentgeltlichen Nutzung gehört oder verpachtet ist, müssen Sie keine Grundsteuer zahlen, sagt Denis Korzhavin.
Wenn die Grundsteuer von einer juristischen Person gezahlt wird, spielt es keine Rolle, welches Steuersystem der Steuerpflichtige anwendet, erklärt Yulia Loukhina. Der Expertin zufolge kann es sich dabei um ein allgemeines Steuersystem (OSN) oder ein spezielles Steuersystem handeln, wenn ein Steuerpflichtiger, der das vereinfachte Steuersystem (USN) anwendet, verpflichtet ist, die Grundsteuer abzuführen, wenn er ein Grundstück in seiner Bilanz hat.
Bezahlen Rentner Grundsteuer?
Rentner haben Anspruch auf einen Steuerabzug in Höhe des Katasterwerts von 600 Quadratmetern der Fläche eines Grundstücks, das sich im Eigentum, in ständiger (unbefristeter) Nutzung oder in lebenslangem Erbbesitz befindet. Beträgt die Fläche des Grundstücks nicht mehr als sechs Hektar, so wird der Rentner nicht belastet. Übersteigt die Fläche des Grundstücks jedoch sechs Hektar, wird die Steuer für die Differenz berechnet, und zwar für die verbleibende Fläche, sagt Asja Alekseenko. Die Expertin weist außerdem darauf hin, dass der Abzug auf ein Grundstück nach Wahl des Begünstigten angewandt wird, unabhängig von der Grundstückskategorie, der Art der zulässigen Nutzung und der Lage des Grundstücks auf dem Staatsgebiet.
Wenn der Steuerzahler mehrere Grundstücke besitzt, hat er das Recht, jeder Steuerbehörde mitzuteilen, für welches Grundstück er einen Steuerabzug geltend machen will. Erhält der Steuerzahler keine solche Mitteilung, wird der Abzug automatisch auf ein Grundstück mit dem berechneten Höchstbetrag angewandt, erklärt Asya Alekseenko.
Denis Korzhavin fügt hinzu, dass die Leistung durch föderale Gesetze festgelegt ist und die regionalen Gesetze sie nicht kürzen können, aber sie können zusätzliche Leistungen einführen. Zum Beispiel, in St. PetersburgRentner sind für ein Grundstück mit einer Fläche von bis zu 2,5 Tausend Quadratmetern vollständig von der Grundsteuer befreit (Artikel 11-7-1 Absatz 10 des Gesetzes Nr. 81-11 der Stadt St. Petersburg "Über Steuervergünstigungen").
Lesen Sie auch: Wohnungsumsatzsteuer: Anleitung zur Einkommensteuer
Die Grundsteuer gilt für lokale
Wer ist von der Zahlung der Grundsteuer befreit
Organisationen, die auf dem Territorium der Kurilen registriert sind, müssen während des Zeitraums, in dem sie das Recht auf Vergünstigungen bei der Zahlung der Einkommenssteuer in Anspruch nehmen, keine Grundsteuer zahlen, sagt Jekaterina Boldinowa. Die Expertin fügt hinzu, dass die in Artikel 395 des Steuergesetzbuches genannten Organisationen und Bürger ebenfalls von der Grundsteuer befreit sind. Dies:
- die Organe des Strafvollzugssystems in Bezug auf die für die Arbeit der Dienststellen zugewiesenen Standorte;
- religiöse Organisationen;
- gesamtrussische öffentliche Organisationen von Menschen mit Behinderungen;
- Organisationen für Volkskunsthandwerk;
- Bewohner von Sonderwirtschaftszonen;
- den kleinen Völkern des Nordens, Sibiriens und des Fernen Ostens;
- Schiffbauunternehmen - Bewohner der industriellen und industriellen Sonderwirtschaftszone;
- Teilnehmer an der freien Wirtschaftszone.
Einzelne Steuerbefreiungen können durch Gesetze der Gemeinden festgelegt werden. So sind beispielsweise in Moskau die Helden der Sowjetunion und die Helden der Russischen Föderation vollständig von der Zahlung der Grundsteuer befreit (Paragraph 14, Absatz 1, Artikel 3.1 des Gesetzes der Stadt Moskau Nr. 74 "Über die Grundsteuer"), fügt Denis Korzhavin hinzu.
Grundsteuerliche Vorteile
Auf föderaler Ebene gibt es gesonderte Steuervorteile für die Zahlung der Grundsteuer (Vergünstigungen). So wird die Bemessungsgrundlage für die Grundsteuer um einen steuerfreien Betrag in Höhe des Katasterwerts von 600 Quadratmetern reduziert. m Grundstücksfläche.
Für die folgenden Kategorien von Bürgern wird ein Steuerabzug für ein Grundstück nach Wahl des Steuerpflichtigen gewährt:
- behinderte Menschen der ersten und zweiten Gruppe;
- behinderte Kinder;
- Kinder mit Behinderungen;
- Veteranen und Invaliden des Zweiten Weltkriegs;
- Veteranen und Invaliden von Militäroperationen;
- Personen aus besonderen Risikoeinheiten;
- Opfer von Tschernobyl und Bürger, die in den Testgeländen Majak und Semipalatinsk der Strahlung ausgesetzt waren;
- Rentner und Vorruheständler. Zu letzteren gehören 55-jährige Frauen und 60-jährige Männer. Auch diejenigen, die nach den vor der Anhebung des Renteneintrittsalters geltenden Vorschriften bereits vor diesem Alter rentenberechtigt gewesen wären, können diese Leistung in Anspruch nehmen. So sind z. B. Frauen ab 50 und Männer ab 55 Jahren von der Steuer befreit, wenn sie 15 Jahre Erfahrung im hohen Norden oder 20 Jahre in ihnen gleichgestellten Gebieten erworben haben;
- Personen mit drei oder mehr minderjährigen Kindern.
Zusätzliche Leistungen können auf der Ebene der kommunalen Gesetzgebung vorgesehen werden.
Grundsteuererklärung
Juristische Personen geben seit 2021 keine Grundsteuererklärungen mehr ab, aber die Berechnung dieser Steuer erfolgt nach wie vor unabhängig von den Eigentümern, erklärt Jekaterina Boldinowa. Natürliche Personen haben vor diesem Jahr keine Erklärungen abgegeben, die Höhe der Zahlung für sie wird von den Steuerbehörden berechnet.
Die Steuerbehörden nehmen auch Berechnungen auf der Grundlage von Daten über den Katasterwert vor, die sie aus dem Bundesregister erhalten haben. Ist der berechnete Steuerbetrag höher als derjenige, der unabhängig von der Organisation berechnet wurde, haben deren Vertreter das Recht, mit entsprechenden Belegen Einspruch einzulegen, sagt Asja Alekseenko.
Die Mitteilung über die berechneten Steuerbeträge und Steuervorauszahlungen wird spätestens am 25. Tag des Monats, in dem die Frist für die Zahlung der entsprechenden Steuern oder Vorauszahlungen festgelegt wird, bei der Steuerbehörde am Ort der Registrierung eingereicht, fügt Yulia Loukhina hinzu.
Die Grundsteuersätze variieren je nach Grundstückskategorie und (oder) der zulässigen Nutzung des Grundstücks
Berechnung der Grundsteuer
Die Berechnung der Grundsteuer für Privatpersonen wird von der Steuerbehörde vorgenommen. Organisationen erhalten, obwohl sie die Steuer selbst berechnen, ebenfalls einen Bescheid von der Steueraufsichtsbehörde. Für die Berechnung der Grundsteuer werden die folgenden Daten verwendet:
- Katasterwert des Grundstücks;
- den Satz, der in der Gemeinde für diese Grundstückskategorie gilt.
Für Organisationen, die während eines unvollständigen Kalenderjahres Eigentümer eines Grundstücks waren, gelten die Bestimmungen von Artikel 396 Absatz 7 der Abgabenordnung:
- Wird das Recht auf eine Parzelle in der Zeit vom 1. bis einschließlich 15. Tag eingetragen, so wird der Monat als voll gezählt;
- wenn das Recht nach dem 15. Tag eingeht, wird dieser Monat für die Steuer nicht berücksichtigt.
Die Formel für die Berechnung der Grundsteuer
H = Cs × Rd × Ns / K
Die folgenden Werte werden in der Formel verwendet:
H - Steuer zu zahlen;
Cs - Katasterpreis des Grundstücks;
Rd ist die Größe Ihres Anteils, wenn das Grundstück mehrere Eigentümer hat. Wenn es einen gibt, nehmen wir diesen Parameter als einen;
Hc - den Steuersatz;
An - der Koeffizient für den Besitz des Grundstücks während des Kalenderjahres, das Jahr des Besitzes wird mit 100 angesetzt.
Die Höhe der Grundsteuer kann mit einem der Online-Rechner ermittelt werden.
Auf der Website des Föderalen Steuerdienstes gibt es auch einen Rechner. Das Verfahren ist wie folgt:
- Gehen Sie auf die Seite des Online-Rechners und wählen Sie "Grundsteuer";
- wählen Sie das Jahr aus, für das die Steuer gezahlt wird;
- geben Sie die Katasternummer des Grundstücks an;
- füllen Sie die Felder mit den erforderlichen Informationen über das Grundstück aus;
- den Gesamtbetrag der Grundsteuer erhalten.
Die Frist für die Zahlung der Grundsteuer Für Privatpersonen
Bis zum 1. Dezember des Jahres, das auf das Berichtsjahr folgt. Die Grundsteuer für das Jahr 2023 wird also von den Grundstückseigentümern vor dem 1. Dezember 2024 auf der Grundlage der von der Steuerbehörde versandten Steuerbescheide gezahlt.
Für Organisationen
Die Frist für die Zahlung der Grundsteuer hängt davon ab, ob in der Gemeinde Abrechnungszeiträume festgelegt sind: das erste, zweite und dritte Quartal. Wenn ja, muss am Ende eines jeden Berichtszeitraums eine Vorauszahlung (ein Viertel des Jahresbetrags) überwiesen werden. Ist dies nicht der Fall, wird die Steuer einmal im Jahr entrichtet. Die Grundsteuer ist Teil des EVP, daher wird der berechnete Betrag zusammen mit anderen Zahlungen überwiesen. Die Frist für die Zahlung ist der 28. Tag des entsprechenden Monats.
Siehe auch:
- Wie man die Grundsteuer richtig berechnet
- Steuer auf den Verkauf einer Wohnung: Hinweise zur persönlichen Einkommensteuer
- Wie berechnet man die Steuer für den Verkauf eines Grundstücks richtig?
Bleiben Sie auf dem Laufenden mit wichtigen Nachrichten - folgen Sie dem Telegrammkanal "RBC-Real Estate"
Autoren Tags
German 
English 
Russian 
Polish