Grundsteuer in Frankreich für Nichtansässige im Jahr 2024

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Налоги на недвижимость во Франции для нерезидентов в 2024 году

Der Inhalt des Artikels

  1. Wie hoch ist die Grundsteuer in Frankreich?
    1. Anmeldegebühren
    2. Grundsteuer
    3. Beherbergungssteuer
    4. Steuer auf Zweitwohnungen
    5. Luxussteuer
    6. Steuer auf Mieteinnahmen aus Immobilien
    7. Die Steuer auf unbewohnten Wohnraum
    8. Steuer in Höhe von 3%
    9. Kapitalertragssteuer auf den Verkauf von Immobilien
    10. Erbschaftssteuer auf Immobilien
  2. Wie zahlt man die Grundsteuer in Frankreich?

Der Besitz von Immobilien in Frankreich und die Erzielung von Gewinnen aus der Vermietung sind unmittelbar mit einer Reihe von Vorschriften und Verpflichtungen gegenüber dem Steuerverwaltungsapparat des Staates verbunden. Das Privateigentum in Frankreich ist durch das Gesetz zuverlässig geschützt. Wenn Sie nicht in Frankreich ansässig sind, aber eine Immobilie besitzen, müssen Sie Steuern auf Immobilien sowie Einkommenssteuern auf die im Land erzielten Gewinne aus Immobilien zahlen.

Wie hoch ist die Grundsteuer in Frankreich?

In Frankreich gibt es eine Reihe von Steuern im Zusammenhang mit dem Besitz von Immobilien. Bei fast jedem Immobiliengeschäft, wie z. B. dem Kauf, Verkauf oder der Übertragung einer Immobilie, werden Steuern zugunsten des Staates fällig.

Anmeldegebühren

Wenn Sie sich für den Kauf einer Immobilie in Frankreich entscheiden, übernimmt ein Notar die gesamte Dokumentation, die Eintragung in die staatlichen Register, die Kommunikation mit der Stadtverwaltung und den Banken. Ihm wird der gesamte Betrag vom Wohngeldkonto zum Zeitpunkt der Registrierung und des Vertragsabschlusses überwiesen, und er überweist ihn später nach Abschluss der Transaktion an den Verkäufer.

Die Eintragungsgebühren sind ein obligatorischer Ausgabenposten für den Kauf und Verkauf von Immobilien in Frankreich. Sie bestehen aus:

  • Notarkosten (von 2,5% für Erstwohnungen und bis zu 7,5% für Zweitwohnungen);
  • Antrag an das Kataster;
  • Anforderung von Stadtplanungsunterlagen;
  • Entlastung des Eigentums von Lasten;
  • Eintragung von Rechten an Immobilien (0,1%);
  • direkt "Registrierungsgebühren" (0,715% für Primär- und 5,09% für Sekundärimmobilien);
  • sonstige Verwaltungskosten.

Dieses Ereignis wird von Gesetzes wegen mit einer Erhöhung des Anlagevermögens gleichgesetzt und beim Verkauf von Immobilien berücksichtigt.

Grundsteuer

Nach dem Kauf einer Immobilie müssen Sie jährlich Grundsteuer (taxe foncière) zahlen, unabhängig davon, ob Sie in Frankreich oder außerhalb wohnen.

Der Satz dieser Steuer ist dynamisch und wird von den lokalen Behörden festgelegt. Grundlage der Besteuerung ist der Katasterwert von Mietwohnungen: 50% des Katastralmietwerts für bebaute Gebiete und 80% für unbebaute Gebiete.

Die Faktoren, von denen der Steuersatz abhängt, sind die Wohnfläche und die Region, in der sie sich befindet. Im Allgemeinen ist der Grundsteuersatz umso niedriger, je weiter ein Stadtbezirk entwickelt ist und je mehr Unternehmen dort angesiedelt sind.

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Bebaute und unbebaute Gebiete können von der Zahlung der Grundsteuer befreit werden:

  • Eigentum des Staates;
  • religiöse Einrichtungen, die Zugang zu ihnen haben;
  • mit Gebäuden, die für landwirtschaftliche Tätigkeiten genutzt werden;
  • mit Trüffel- und Walnussplantagen;
  • mit einigen Sozialwohnungen;
  • mit neuen Gebäuden für einen begrenzten Zeitraum.

Auch Personen über 75 Jahre mit geringem Einkommen oder Leistungsempfänger können von der Steuer befreit werden.

Ein Beispiel für die Berechnung einer Grundsteuer:

Die Wohnung hat eine Fläche von 80 qm. Meter in Antibes, 100 Meter von der Küste mit einem Kataster-Mietwert von 10,42 Euro pro Quadratmeter. ein Meter, theoretisch, kann für 833,6 Euro pro Monat vermietet werden.

Die jährlichen Mieteinnahmen werden 10.003,2 Euro betragen. Die Steuerbemessungsgrundlage beträgt 50% der Jahreseinnahmen, d.h. 5001,6 Euro.

Die Verwaltungskosten belaufen sich auf: Gemeindesteuer - 12,53%, Departementssteuer - 12,42%, Sondersteuer - 0,205%, Müllabfuhrsteuer - 9,5%, Verwaltungskosten - 60 Euro. Insgesamt müssen Sie also insgesamt 1.792,75 Euro zahlen.

Beherbergungssteuer

Die Wohnsteuer (taxe d'habitation) wird direkt von der Person bezahlt, die in der gekauften Immobilie wohnt. Wenn die Immobilie zur Miete gekauft wird, zahlt der Mieter sie. Der Steuersatz wird ebenfalls von den lokalen Behörden festgelegt und hängt vom Wohlstand einer bestimmten Stadt ab.

Die Neuerung des Jahres 2023 war die Abschaffung dieser Steuer für alle Haushalte, deren Immobilie als Hauptwohnsitz gilt.

Die Steuer wird jedoch für alle nicht zum Haushalt gehörenden Immobilien einbehalten. Wenn der Eigentümer der Immobilie diese nicht ständig bewohnt und sie nicht über einen längeren Zeitraum vermietet, zahlt er die Steuer, die nach dem Steuersatz für die Zweitwohnung berechnet wird.

Steuer auf Zweitwohnungen

Die Zweitwohnungssteuer ist eine andere Bezeichnung für die Wohnsitzsteuer, die derzeit nur von denjenigen gezahlt werden muss, für die eine Immobilie eine "Zweitwohnung" oder nicht der Hauptwohnsitz ist:

  • Bei langfristiger Vermietung Ihrer Immobilie brauchen Sie keine Steuern zu zahlen;
  • Bei Kurzzeitvermietungen ist die Steuer in den Kosten für den Aufenthalt des Mieters enthalten (vom Mieter zu zahlen);
  • Wenn Sie Ihre Zweitwohnung als Ferienwohnung nutzen, ist die Steuer jährlich in voller Höhe zu entrichten.

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Die Steuer auf Zweitwohnungen wird auf der Grundlage des Katasterwerts der Pacht berechnet. Der Preis wird jedes Jahr aktualisiert. Um den Betrag zu berechnen, muss der Mietpreis mit dem Steuersatz multipliziert werden, der von Gemeinde zu Gemeinde unterschiedlich ist.

Eine Steuerbefreiung für Zweitwohnungen ist in den folgenden Fällen vorgesehen:

  • die berufliche Tätigkeit befindet sich in der Nähe des "Zweitwohnsitzes" und erfordert, dass der Investor dort und nicht im Haupthaus wohnt;
  • Der Hauptwohnsitz ist ein Pflegeheim;
  • der Hauptwohnsitz ist unbewohnbar.

Luxussteuer

Wenn der Wert der gekauften Immobilie die festgelegte Grenze von 1,3 Millionen Euro übersteigt, sieht das französische Recht den Abzug der Luxussteuer IFI (impôt de solidarité sur la fortune), auch bekannt als Immobiliensteuer, mit einem progressiven Satz von bis zu 1,5% der Wohnkosten vor. Wohnungen, Privathäuser, Garagen- und Wirtschaftsgebäude sowie unbebaute Grundstücke gelten als Immobilien im Sinne dieser Steuer.

Bei der Berechnung der Luxussteuer spielt es eine Rolle, ob Sie einen französischen Wohnsitz haben und wann dieser erworben wurde.

  1. Personen, die den Schwerpunkt ihrer wirtschaftlichen Tätigkeit außerhalb Frankreichs haben und in einem anderen Land steuerlich ansässig sind, müssen die Luxussteuer nur für ihre in Frankreich gelegenen Immobilien entrichten, deren Wert den festgelegten Grenzwert übersteigt.
  2. Wenn Sie gerade eine französische Aufenthaltsgenehmigung erhalten haben und in den vorangegangenen fünf Jahren in einem anderen Land wohnhaft waren, müssen Sie nur für Immobilien in Frankreich vor Ablauf der Fünfjahresfrist Steuern zahlen.
  3. Nach Ablauf von fünf Jahren Aufenthalt in Frankreich müssen Sie wie die Bürger dieses Landes eine Luxussteuer zahlen: Alle Immobilien in der ganzen Welt sind steuerpflichtig.

Es gibt eine legitime Möglichkeit, die Zahlung der Luxussteuer in Frankreich zu vermeiden, wenn Sie einen Wohnsitz im Land haben, nämlich die Eintragung Ihrer Immobilie in eine juristische Person, die Familiengesellschaft SCI, an der Familienmitglieder Anteile halten, die die Grenze von 1,3 Millionen Euro nicht überschreiten.

Steuer auf Mieteinnahmen aus Immobilien

Wenn Sie in Frankreich mit Immobilien Gewinne erzielen wollen, sollten Sie die Einteilung der Kategorien von Mietobjekten unter dem Gesichtspunkt der Besteuerung (Impôt sur le revenu) berücksichtigen.

Der wichtigste Parameter für die Einteilung ist das Vorhandensein oder Fehlen von Möbeln aus einer speziellen Liste in dem zu vermietenden Zimmer. Zu den wichtigsten Punkten auf dieser Liste gehören Bettwäsche, Küchenutensilien und Besteck, ein Beleuchtungssystem - also das, was das Zimmer für einen langen Aufenthalt im Haushaltsplan komfortabel macht.

Bei vollständigem oder teilweisem Fehlen von Einträgen in der ListeDie Einkünfte aus der Vermietung von Wohnungen fallen in die Kategorie "unmöbliert" und unterliegen der einfachen Einkommensteuer mit progressivem Steuersatz. Gleichzeitig gibt es einen Unterschied bei der Erklärung und dem Recht auf Steuerabzüge, je nachdem, ob die jährlichen Mieteinnahmen den Betrag von 15 Tausend Euro übersteigen.

Wenn die Wohnung die gesamte Liste der Gegenstände aufweist, die sie als "möbliert" kennzeichnenWenn Sie eine Wohnung vermieten, werden die Einkünfte aus einer solchen Vermietung als gewerblicher Gewinn besteuert (BIC). Die Vermietung einer Wohnung kann als gewerblich und nicht gewerblich eingestuft werden. Zwei Hauptunterschiede zwischen den Kategorien: Es wird davon ausgegangen, dass Sie eine Wohnung für nicht-professionelle (Mikro-Modus) mieten, wenn:

  • das Jahreseinkommen aller Mitglieder Ihres Haushalts aus dieser Tätigkeit weniger als 23 Tausend Euro beträgt;
  • das Einkommen aus der Vermietung einer möblierten Wohnung ist geringer als der Gesamtbetrag der sonstigen Einkünfte Ihres Haushalts.

In allen anderen Fällen wird der Mietvertrag als gewerblich angesehen und die tatsächliche Steuerregelung angewendet. Die Höhe der Steuer gilt als Koeffizient mit einem progressiven Satz, der von der Höhe des Gesamteinkommens abhängt.

Die Steuer auf unbewohnten Wohnraum

In einigen Regionen Frankreichs fördert die Regierung die wirtschaftliche Entwicklung durch die Einführung einer Steuer auf unbewohnte Wohnungen (la taxe sur les logements vacants) für unmöblierte Räumlichkeiten, die seit mehr als einem Jahr leer stehen. In solchen Fällen muss der Eigentümer nach einem Jahr Leerstand eine Steuer in Höhe von 12,5% des Katasterwerts des Mietobjekts und in jedem weiteren Jahr 25% zahlen.

Steuer in Höhe von 3%

Frankreich sieht eine Steuer in Höhe von 3% des Marktwerts eines Gebäudes vor, das sich im Besitz von französischen oder ausländischen juristischen Personen befindet.

Kapitalertragssteuer auf den Verkauf von Immobilien

Die Differenz zwischen dem Kauf- und dem Verkaufswert einer Immobilie gilt als Kapitalerhöhung und wird nach französischem Recht besteuert (Plus-value immobilière).

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Die Kapitalertragssteuer besteht aus zwei Teilen:

  1. Einkommensteuer auf die Höhe des Gewinns.
  2. Sozialabgaben.

Die Höhe des Gebots hängt davon ab, ob Sie zum Zeitpunkt des Verkaufs Ihren Wohnsitz in Frankreich haben. Wenn Sie Ihren Wohnsitz in Frankreich haben, beträgt der Steuersatz 19% des Gewinns für die Einkommensteuer und 17,2% für die Sozialabgaben.

Für Gebietsfremde beträgt der Einkommensteuersatz in Frankreich 30%, und der Prozentsatz der Sozialabgaben wird durch ein internationales Steuerabkommen festgelegt.

Es gibt viele Steuervergünstigungen und Ausnahmen, um die Einkommensteuer zu senken:

  1. So, für Einwohner von FrankreichDie Kapitalertragssteuer muss nicht gezahlt werden, wenn die Immobilie der Hauptwohnsitz war (die Anzahl der im Land verbrachten Tage im Jahr übersteigt die Anzahl der an anderen Orten verbrachten Tage).
  2. In der Fehlen des WohnsitzesDie Wohnung gilt als Zweitwohnsitz und ist steuerpflichtig.

Nach 5 Jahren Immobilienbesitz werden die Einkommenssteuersätze und Sozialabgaben schrittweise gesenkt.

So unterliegen die Gewinne nach 22 Jahren Eigentum nicht mehr der Einkommenssteuer, und nach 30 Jahren Eigentum müssen Sie keine Sozialabgaben mehr zahlen.

Erbschaftssteuer auf Immobilien

Bei der Übertragung von Rechten an Immobilien auf Erben müssen die Regeln der Erbschaftsbesteuerung in Frankreich berücksichtigt werden.

Die Erbschaftssteuer (l'impôt sur les successions) muss von ansässigen Erben entrichtet werden, die seit mehr als 6 Jahren im Land leben. Sie muss auch dann gezahlt werden, wenn sich die geerbte Immobilie außerhalb Frankreichs befindet.

Der Unterschied in der Besteuerung von gebietsansässigen und gebietsfremden Erben:

  • Wenn die Erbschaft von einem Gebietsfremden empfangen wird, werden nur Gegenstände innerhalb des Landes besteuert;
  • wenn der Erbe in Frankreich ansässig ist, werden auch Immobilien außerhalb des Landes besteuert.

Der Steuersatz ist progressiv und hängt von den familiären Bindungen ab. Das primäre Erbrecht liegt beim Ehepartner, der von der Steuer befreit ist. Danach erben vorrangig die Kinder, für die der Steuersatz zwischen 5% und 45% der Wohnkosten variiert. Handelt es sich nicht um einen Verwandten, so erhöht sich der Satz auf 60% der Kosten.

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Um die Erbschaftssteuer zu senken und das Verfahren zu vereinfachen, ist es möglich, den Erwerb von Immobilien in Frankreich für eine juristische Person SCI - ein Familienunternehmen - zu organisieren. Die Gesetzgebung sieht vor, dass die Erben alle 15 Jahre hohe Steuervorteile erhalten.

Wie zahlt man die Grundsteuer in Frankreich?

In den ersten Monaten nach der Erlangung des französischen Wohnsitzes oder dem Kauf einer Immobilie müssen Sie sich selbst an die örtlichen Steuerbehörden wenden und ein Formular für die Anmeldung ausfüllen. Beim Ausfüllen muss angegeben werden, dass die Steuererklärung zum ersten Mal abgegeben wird.

Dabei ist zu beachten, dass sie in Frankreich eine einzige Erklärung für ihren Haushalt abgeben, in der alle gemeinsamen Einkünfte aller Familienmitglieder berücksichtigt werden.

Anschließend müssen Sie sie persönlich bei der Steuerbehörde abgeben. Nach der Anmeldung in den folgenden Jahren ist eine persönliche Anwesenheit nicht mehr erforderlich, Sie können die Erklärungen online in Ihrem persönlichen Konto abgeben. Beim ersten Mal muss die Zahlung in voller Höhe erfolgen, und weitere Gelder können in drei Stufen eingezahlt werden.

Bei der Einkommenserklärung ist es wichtig, Angaben zu allen Gewinnquellen in und außerhalb Frankreichs zu machen, einschließlich Gehälter, Mieteinnahmen und Zinsen aus Wertpapieren. Die Erklärung sollte auch dann eingereicht werden, wenn Sie in diesem Jahr keinen Gewinn erzielt haben - in diesem Fall wird sie unter Berücksichtigung dieser Daten ausgefüllt.

Unsere Experten in der Region Frankreich helfen Ihnen bei der Auswahl der besten Option für eine Immobilieninvestition nach Ihren Wünschen.

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