Steuern in Deutschland

Das deutsche Steuersystem ist ein komplexes und strukturiertes System, in dem sowohl allgemein akzeptierte als auch einzigartige Steuern miteinander auskommen. Für jemanden, der mit den Feinheiten der lokalen Bürokratie nicht vertraut ist, kann es eine schwierige Aufgabe sein, sich darin zurechtzufinden. Neben den üblichen Einkommens- und Körperschaftssteuern gibt es auch besondere Abgaben, wie die Kirchensteuer oder sogar die Regensteuer. Diese Unklarheit und Verwirrung hängt nicht nur mit der Zeit der Teilung des Landes zusammen, sondern auch mit der kulturellen Besonderheit des deutschen Staates - der starken Macht der Bundesländer.

In diesem Artikel werden wir einen detaillierten Blick darauf werfen, welche Steuern in Deutschland gelten, welche Steuerklassen es gibt und wie sie sich auf die Höhe der Steuern auswirken. Außerdem wollen wir herausfinden, wer als Steuerinländer anerkannt wird und was das für die Steuerzahler bedeutet. 

Steuerlicher Wohnsitz in Deutschland

Nach der deutschen Abgabenordnung gilt eine Person als steuerlich ansässig, wenn sie einen gemeldeten ständigen Wohnsitz in Deutschland hat. Eine Person gilt auch dann als steuerlich ansässig, wenn sie sich mehr als 183 Tage im Jahr in Deutschland aufhält. Diese Bedingung gilt auch für Personen ohne festen Wohnsitz im Land, wenn sie aufgrund ihrer Tätigkeit, ihrer Arbeit oder anderer Lebensumstände die meiste Zeit in Deutschland verbringen.

Steuerpflichtige müssen in Deutschland nicht nur ihre im Inland erzielten Einkünfte, sondern auch ihre ausländischen Einkünfte erklären und versteuern. Dies ist auf das Welteinkommensprinzip zurückzuführen, wonach alle Einkünfte eines Steuerpflichtigen unabhängig von ihrem Herkunftsland der Besteuerung in Deutschland unterliegen. Ausnahmen sind nur bei Einkünften aus Ländern möglich, mit denen ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung geschlossen wurde.

Um Steuern zu zahlen und Finanztransaktionen zu tätigen, wird den Steuerpflichtigen eine Steueridentifikationsnummer (Steuer-ID) zugeteilt. Sie wird vom Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) vergeben und ändert sich nicht, wenn Sie Ihren Wohnsitz, Ihren Nachnamen oder Ihren Familienstand ändern.

Steuerbefreiung

In Deutschland ist eine Steuerbefreiung für bestimmte Personen- und Einkommenskategorien möglich. Im Jahr 2024 beträgt der Grundfreibetrag in Deutschland 11.604 € für eine Person und 23.208 € für Ehepaare, wenn sie eine gemeinsame Steuererklärung abgeben. Der Betrag wird jährlich unter Berücksichtigung der Inflation und der Lebenshaltungskosten indexiert.

Die wichtigsten Gruppen und Umstände, die von der Steuer befreit sind:

• Kindergeld und -abzüge (Kindergeld und Kinderfreibetrag). Sowohl das Kindergeld als auch der Kinderfreibetrag sind von der Steuer befreit. Die Eltern haben Anspruch auf einen Steuerabzug oder auf Kindergeld, je nachdem, welche Zahlungen höher sind.
• Einkünfte aus besonderen Quellen. Bestimmte Einkünfte wie Arbeitslosengeld, Elterngeld, Stipendien, Studienbeihilfen und Sozialleistungen werden nicht zum steuerpflichtigen Einkommen gerechnet, da sie als Sozialhilfe gelten.
• Mini-Jobs (Minijobs). Einkünfte aus Minijobs, bei denen der Verdienst 520 Euro pro Monat nicht übersteigt, unterliegen nicht der Einkommensteuer. Stattdessen zahlt der Arbeitgeber selbst pauschale Beiträge an die Steuerbehörden.
• Leistungen und Befreiungen für Behinderte. Menschen mit Behinderungen können je nach ihrer Behinderungsgruppe eine Steuerbefreiung oder Vergünstigungen erhalten. Außerdem sind für sie zusätzliche Abzüge vorgesehen, z. B. für medizinische Ausgaben und persönliche Betreuung.
• Einkünfte aus bestimmten karitativen und sozial nützlichen Organisationen. Gemeinnützige Organisationen, die karitative, erzieherische oder religiöse Tätigkeiten ausüben, haben Anspruch auf Vergünstigungen oder vollständige Steuerbefreiung für die im Rahmen ihrer Tätigkeiten erzielten Einkünfte.

Steuererklärung

Die Abgabe einer Steuererklärung in Deutschland ist für die meisten nicht verpflichtend, wird aber empfohlen, da sie die Möglichkeit bietet, Steuern durch Abzüge zu erstatten. Wenn die Erklärung verpflichtend ist, endet die Frist vor dem 31. Juli des Jahres, das auf das Berichtsjahr folgt (z. B. wird die Erklärung für 2023 vor dem 31. Juli 2024 abgegeben). Bei Einschaltung eines Steuerberaters wird die Frist bis Ende Februar des zweiten Jahres nach dem Berichtsjahr verlängert (z. B. bis Februar 2025 für die Erklärung für 2023).

Die Erklärung kann in Papierform eingereicht werden, aber die meisten Steuerzahler reichen sie per Fernzugriff über das ELSTER-System (Elektronische Steuererklärung), das offizielle Online-Portal der deutschen Steuerbehörden, ein. Sie können auch kommerzielle Steuerprogramme (z. B. WISO Steuer oder Taxfix) verwenden, die mit ELSTER integriert sind, um die Erklärung auszufüllen.

Erforderliche Dokumente und Informationen:

• Informationen zum Einkommen. Einkommensnachweise wie die Lohnsteuerbescheinigung (für Arbeitnehmer), aus der die vom Arbeitgeber gezahlten Beträge an Einkommens- und einbehaltenen Steuern hervorgehen.
• Abzugsfähige Ausgaben. Werbungskosten, Krankheitskosten, Versicherungen, Ausbildung, Kinderbetreuung und Wohltätigkeit können zur Verringerung der Steuerbemessungsgrundlage herangezogen werden.
• Investitionen und ausländische Einkünfte. Steuerpflichtige müssen alle Einkünfte angeben, einschließlich Kapitalerträge und Einkünfte aus dem Ausland.

Nach Einreichung der Erklärung prüfen die Steuerbehörden die Daten und fordern gegebenenfalls zusätzliche Unterlagen an. Die Prüfung und Erstattung der Steuern dauert in der Regel mehrere Wochen bis Monate. Fällt die Entscheidung positiv aus, überweist die Steuerbehörde die zu viel gezahlten Beträge auf das angegebene Bankkonto. Wird eine Unterdeckung festgestellt, wird der Steuerpflichtige über die Notwendigkeit einer Nachzahlung informiert.

Steuerklassen in Deutschland (Steuerklassen)

Eine Steuerklasse erhalten in Deutschland alle, die nach dem Regelverfahren Einkommensteuer zahlen. Sie wirken sich zusätzlich auf die Höhe der monatlich erhobenen Steuern aus und können sich bei der Berechnung des Endbetrags der Zahlungen sowohl positiv als auch negativ auswirken. 

Was sind die Steuerklassen?

1. Klasse I wird alleinstehenden Personen, einschließlich Geschiedenen und Witwern, zugewiesen. Sie umfasst auch Partner, die vorübergehend getrennt leben, aber keine weiteren unterhaltsberechtigten Personen haben. Die Klasse bringt keine zusätzlichen Leistungen oder Abzüge mit sich und wirkt sich nicht auf den endgültigen Betrag der Abzüge aus.
2. Klasse II bietet dem Elternteil einen zusätzlichen steuerfreien Mindestbetrag, den sogenannten "Entlastungsbetrag für Alleinerziehende". Der Entlastungsbetrag schützt das Jahreseinkommen in Höhe von 4008 € vor Steuern. Voraussetzung ist, dass das Kind dauerhaft mit einem Elternteil zusammenlebt, ohne dass weitere erwachsene Mitglieder im Haushalt leben.
3. Klasse III wird einem der Ehegatten einer Ehe zugewiesen, wenn das Einkommen des zweiten Ehegatten deutlich niedriger ist. Der Ehegatte mit dem höheren Einkommen erhält die Klasse III, der zweite Ehegatte die Klasse V. 
4. Klasse IV ist der Standard für Paare mit ähnlichem Einkommen. 
5. Klasse V für einen Ehegatten mit einem niedrigeren Einkommen, wenn sein Partner die Klasse III wählt. Dies hat zur Folge, dass ein Ehegatte mit Klasse V eine höhere Steuerlast und weniger Vorteile hat. Trotz der hohen Abzüge für Klasse V ist der Gesamtsteuerbetrag für die Familie jedoch ausgeglichener.
6. Klasse VI wird für Arbeitnehmer mit zusätzlichen Arbeitsplätzen verwendet. Sie enthält keine nicht steuerpflichtigen Beträge und Leistungen und dient hauptsächlich als Instrument für den Staat, um Steuern aus zusätzlichen Quellen der Bürger zu erhalten. 

Ehepaare können bei der Berechnung der Steuern für Einzelpersonen in Deutschland das "Faktorverfahren" anwenden. Dabei geht es im Wesentlichen darum, die Steuerlast in Abhängigkeit vom Einkommen der Partner zu verteilen. Wenn zum Beispiel ein Partner 70% des Gesamteinkommens verdient und der zweite nur 30%, dann zahlen sie die Gesamtsteuer in Teilen von 70% bis 30%.

Bei Ehepaaren verdoppeln die Klassen automatisch das nicht steuerpflichtige Grundeinkommen (23.208 €). Und die Kombination von III/V ermöglicht es Ihnen, eine reduzierte Steuer auf ein hohes Gehalt und eine erhöhte Steuer auf ein niedrigeres Gehalt zu zahlen.

Wenn ein Ehepaar jedoch eine jährliche Steuererklärung einreicht, berechnet das Finanzamt die Steuerschuld anhand der Ehegattensplitting-Methode neuDabei wird das Gesamteinkommen in zwei gleiche Teile geteilt, und auf jede Hälfte wird ein Steuersatz angewandt. Aufgrund des progressiven Charakters der Einkommensteuer in Deutschland kann der Steuerbetrag höher sein als das, was das Paar im Laufe des Jahres bereits gezahlt hat.

In diesem Fall besteht eine Differenz zwischen den gezahlten Steuern und dem tatsächlich zu zahlenden Steuerbetrag für das Jahr, und das Ehepaar ist verpflichtet, diese Differenz in Form einer Nachzahlung auszugleichen.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer in Deutschland ist eine zusammenfassende Bezeichnung für verschiedene Steuern, die auf die Gewinne von Unternehmen und das Einkommen von natürlichen Personen erhoben werden. Zu den wichtigsten Einkommensteuern in Deutschland gehören die Körperschaftsteuer für juristische Personen, die Einkommensteuer für natürliche Personen und die Gewerbesteuer für gewerbliche Organisationen.

Unternehmenssteuer (Körperschaftsteuer)

Der grundlegende Körperschaftsteuersatz in Deutschland beträgt 15%. Er gilt für alle juristischen Personen wie Aktiengesellschaften (AG) und Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbH). Ausnahmen sind unrentable Unternehmen, die einen Rückgang des Jahreseinkommens aufweisen.

Der Gewinn des Unternehmens wird auf der Grundlage der Erträge und Aufwendungen aus einbehaltenen Gewinnen berechnet. Gleichzeitig hat das Unternehmen das Recht, zulässige Steuerabzüge wie Abschreibungen, Produktions- und Betriebskosten zu berücksichtigen. Das Unternehmen kann auch Steuerabzüge für reinvestierte Mittel geltend machen.

Einkommensteuer (Einkommensteuer)

Die Einkommensteuer in Deutschland gilt für das Haupteinkommen natürlicher Personen, einschließlich Einzelunternehmern und Gesellschaftern von Personengesellschaften. Als Haupteinkommen gelten Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit, Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, Kapitaleinkünfte und andere Quellen. Die Steuer ist progressiv und die Steuersätze beginnen bei 14% und reichen bis zu einem Höchstsatz von 45% für Superannuation.

Für das Jahr 2024 sieht der progressive Einkommensteuertarif in Deutschland wie folgt aus:

• Bis zu 11.604 € - 0%. Steuerfreies Grundeinkommen (Grundfreibetrag).
• Von €11.605 bis €62.809 - die Rate steigt allmählich an von 14% bis 42%. Die Spanne deckt den größten Teil des Durchschnittsgehalts ab und unterliegt erheblichen Tarifsteigerungen bei steigendem Einkommen.
• Von €62.810 bis €277.825 - einen festen Satz von 42%. Ein erhöhter Satz für Personen mit hohem Einkommen.
• Über 277.826 Euro - der Höchstsatz beträgt 45%. Der höchstmögliche Satz wird manchmal als "Vermögenssteuer" bezeichnet.

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Gewerbesteuer (Gewerbesteuer)

Die Gewerbetätigkeitssteuer (Gewerbesteuer) ist für alle gewerblichen Unternehmen unabhängig von ihrer Rechtsform obligatorisch. Die Steuer wird sowohl von großen Kapitalgesellschaften als auch von Privatunternehmern gezahlt, wenn ihre Tätigkeit als gewerblich eingestuft wird. 

Der Grundsteuersatz für gewerbliche Tätigkeiten beträgt 3,5%, zu dem jedoch ein lokaler Multiplikator (Hebesatz) hinzukommt, der von den Gemeinden festgelegt wird und je nach Region zwischen 200% und 900% liegen kann. Ein Beispiel: Die Gemeinde hat einen Multiplikator von 400% festgelegt. Dann beträgt der effektive Steuersatz für Handelstätigkeiten 14% (3,5% x 400%).

Die Steuer gilt nicht für Berufe, die nicht mit dem Handel verbunden sind, wie z. B. Ärzte, Rechtsanwälte und Ingenieure. Privatunternehmer haben Anspruch auf einen Abzug von 24.500 € von der Bemessungsgrundlage für die Berechnung der Steuer auf Handelstätigkeiten.

Solidaritätsbeitrag

Der Solidaritätsbeitrag wurde im Zuge der deutschen Wiedervereinigung eingeführt, um Maßnahmen zur Wiedervereinigung des Wirtschaftssystems zu finanzieren. Ursprünglich betrug er 5,5% des Einkommensteuer- und Körperschaftsteuerbetrags. Ab dem 1. Januar 2021 wurde sie jedoch für die meisten Steuerzahler abgeschafft, indem anstelle eines Prozentsatzes eine Grundfreigrenze eingeführt wurde.

Übersteigt der jährliche Einkommensteuerbetrag 16.956 € für Alleinstehende bzw. 33.912 € für Ehepaare, so wird von dem diese Schwellenwerte übersteigenden Betrag ein Beitrag von 5,5% erhoben. Ab 2024 werden die Schwellenwerte für den Solidaritätsbeitrag angehoben und liegen nun bei 18.130 € für Alleinstehende und 36.260 € für Ehepaare.

Da Einkommensteuerbeträge, die diese Grenzen überschreiten, nur für superreiche Unternehmer oder Unternehmen möglich sind, zahlen 90% der Bevölkerung diese Gebühr nicht.

Steuern und Gebühren für Verbraucher

Verbrauchssteuern und Gebühren werden beim Kauf von Waren und Dienstleistungen sowie beim Bezug von Einkommen aus Kapitalerträgen erhoben. Solche Gebühren sind ein Instrument der staatlichen Regulierung der Preise und des Verbrauchs von Waren, z. B. von Tabak- und Alkoholprodukten.

Mehrwertsteuer (MwSt.)

In Deutschland, wie auch in anderen Ländern, wird die Mehrwertsteuer zu einem Standardsatz von 19% erhoben. Er gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen wie Kleidung, Unterhaltungselektronik, Beratungs- und Rechtsdienstleistungen, Kraftfahrzeuge, Unterhaltung und Restaurantdienstleistungen.

Der ermäßigte Mehrwertsteuersatz beträgt 7% und ist für bestimmte sozial bedeutsame Waren und Dienstleistungen wie Lebensmittel, verschreibungspflichtige Medikamente, Bücher, bestimmte medizinische Geräte und öffentliche Verkehrsmittel vorgesehen.

Der Mehrwertsteuernullsatz in Deutschland, der eigentlich eine Steuerbefreiung darstellt, gilt für bestimmte Kategorien von Waren und Dienstleistungen, vor allem für exportorientierte und sozial bedeutsame Funktionen:

• Ausfuhr von Waren. Alle Waren, die (außerhalb der EU) exportiert werden, unterliegen dem Null-Mehrwertsteuersatz.
• Finanzdienstleistungen. Im Finanzsektor sind Wertpapiertransaktionen, Bankgeschäfte, Versicherungsdienstleistungen sowie die Vergabe von Darlehen von der Zahlung befreit.
• Bildungsdienstleistungen. Kurse und Programme, die von öffentlichen Bildungseinrichtungen oder privaten Einrichtungen mit staatlicher Anerkennung angeboten werden, sind in der Regel von der Mehrwertsteuer befreit.
• Soziale und medizinische Dienste. Zu den sozial ausgerichteten Dienstleistungen, die von der Mehrwertsteuer befreit sind, gehören die Unterstützung von Menschen mit Behinderungen, die Altenpflege, Gesundheitsdienstleistungen und die Unterbringung von sozial schwachen Gruppen.

Unternehmen, die in Deutschland tätig sind oder einen Umsatz von über 22.000 € pro Jahr erzielen, müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen. Für grenzüberschreitende elektronische Verkäufe liegt die Registrierungsschwelle bei 10.000 €. Nach der Registrierung erhalten die Unternehmen eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr), die auf allen Rechnungen angegeben werden muss. Die MwSt-Meldung kann monatlich, vierteljährlich oder jährlich erfolgen, je nach Höhe des Jahresumsatzes des Unternehmens. Die Erklärungen müssen vor dem 10. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats eingereicht werden.

Kapitalertragsteuer/Abgeltungsteuer

In Deutschland wurde die Kapitalertragsteuer, auch Abgeltungsteuer genannt, 2009 eingeführt, um die Besteuerung von Kapitalerträgen zu vereinfachen. Sie gilt für Einkünfte aus Vermögenswerten wie Aktien, Anleihen, Dividenden, Zinsen auf Einlagen und Kapitalgewinne aus der Veräußerung von Finanzinstrumenten. Darunter fallen auch Einkünfte aus Anlagen außerhalb Deutschlands, was dem Grundsatz der globalen Besteuerung von Kapitaleinkünften für in Deutschland steuerlich Ansässige entspricht.

Die wichtigsten Aspekte der Steuer:

• Der Steuersatz. Der Standardtarif beträgt 25%. Für Kirchenmitglieder kommt eine Kirchensteuer hinzu, wodurch sich der Gesamtsatz je nach Region auf 27-28% erhöht.
• Der freigegebene Grenzwert (Sparerpauschbetrag). Steuerzahler können eine jährliche Kapitalsteuerbefreiung von 1.000 € für Alleinstehende und 2.000 € für Ehepaare erhalten. Um eine Freistellung zu beantragen, müssen Sie bei einer Bank oder einem Makler, der Kapital verwaltet, einen Freistellungsauftrag einreichen. Wird kein Antrag gestellt, wird die Steuer auf den gesamten Betrag erhoben.
• Die Möglichkeit der Neuberechnung (Günstigerprüfung). Für Steuerpflichtige mit geringem Einkommen ist es möglich, die Kapitalsteuer zu ihrem persönlichen Steuersatz neu zu berechnen, wenn dieser unter 25% liegt.
• Merkmale für Immobilien. Wird die Immobilie weniger als 10 Jahre nach ihrem Erwerb veräußert, unterliegt auch der Gewinn aus diesem Verkauf der Kapitalertragssteuer. Wurde die Immobilie jedoch vom Eigentümer persönlich genutzt, kann die Steuer erlassen werden.

Tabaksteuer und Alkoholsteuer (Alkoholsteuer)

Deutschland hält sich an die Empfehlungen der Weltgesundheitsorganisation (WHO) und der Europäischen Union, die eine Erhöhung der Verbrauchssteuern auf Tabak und Alkohol fordern. Der Hauptzweck dieser Empfehlungen besteht darin, den Haushalt aufzufüllen und die Verbreitung schlechter Gewohnheiten durch eine Erhöhung der Preise einzudämmen. Die WHO hat die Besteuerung dieser Produkte seit langem als eine der wirksamsten Maßnahmen zur Bekämpfung des übermäßigen Alkohol- und Tabakkonsums anerkannt. Die Steuer wird auf der Grundlage eines festen Satzes und eines vom Einzelhandelspreis abhängigen Prozentsatzes berechnet:

• Zigaretten und Tabak. Die Steuer besteht aus einem festen Betrag pro Stück (0,09 € pro Zigarette) und einem Prozentsatz (14% des Einzelhandelspreises). Der Satz variiert leicht je nach Verpackung des Tabaks.
• Elektronische Zigaretten und Vapes. Nicht das Gerät selbst wird besteuert, sondern die Flüssigkeit dafür mit 0,20 € pro Milliliter. Es ist geplant, den Satz im Jahr 2025 auf 0,26 €/ml und bis 2026 auf 0,32 €/ml zu erhöhen.

Die Steuer wird von den Herstellern und Importeuren von Tabakerzeugnissen gezahlt. Trotzdem wirkt sich eine Erhöhung des Steuersatzes direkt auf die Kosten der Produkte für den Endverbraucher aus. Das Gleiche gilt für Alkohol: Die Steuer wird vom Hersteller oder Importeur gezahlt, aber um keine Verluste zu erleiden, schlagen sie die Steuer oft auf den Endpreis der Waren auf.

Sozialbeiträge (Sozialversicherung)

Im Jahr 2024 beträgt der kumulative Satz der Sozialbeiträge etwa 38,1% des Einkommens und wird zu gleichen Teilen zwischen dem Arbeitnehmer und dem Arbeitgeber aufgeteilt. Jeder von ihnen zahlt etwa 19,05% des Gehalts bis zu der festgelegten Grenze. Der Steuersatz ist nicht in der Einkommensteuer enthalten, sondern wird zu ihr addiert. Das heißt, wenn die Einkommenssteuer 20% beträgt, beläuft sich der Gesamtbetrag des Abzugs auf 39% des Einkommens.

Der Sozialbeitrag umfasst:

• Rentenversicherung. Der Beitragssatz für 2024 beträgt 18,61 TP3T des Einkommens bis zu einer bestimmten Grenze, die in diesem Jahr auf 90.600 € pro Jahr in den westlichen Regionen und 89.400 € in den östlichen Regionen erhöht wurde.
• Arbeitslosenversicherung. Die Beiträge zur Arbeitslosenversicherung belaufen sich auf 2,6% des Einkommens und werden ebenfalls zwischen Arbeitnehmern und Arbeitgebern aufgeteilt. Die Mittel aus diesen Beiträgen werden zur Zahlung von Arbeitslosengeld und zur Unterstützung der beruflichen Umschulung von Menschen, die ihren Arbeitsplatz verloren haben, verwendet. Wie bei der Rentenversicherung liegt auch hier die Obergrenze des beitragspflichtigen Einkommens bei 90.600 € in den westlichen und 89.400 € in den östlichen Regionen.
• Krankenkasse (Krankenversicherung). Der Basistarif für die Krankenversicherung beträgt 14,6% des Einkommens. Die Krankenkassen können jedoch eine zusätzliche Gebühr erheben, in der Regel etwa 1-2%, die ebenfalls teilweise vom Arbeitgeber übernommen wird. 
• Krankenpflegeversicherung (Pflegeversicherung). Die Pflegeversicherung dient der Unterstützung pflegebedürftiger Bürger (z. B. ältere oder behinderte Menschen). Im Jahr 2024 beträgt die Versicherungsprämie 3,05%. Obwohl es in Deutschland keine Kinderlosigkeitssteuer gibt, erhöhen Personen ohne Kinder die Versicherungsbeiträge um 0,25%. Somit erhöht sich der Betrag von 3,05% des Einkommens für Personen über 23 Jahre, die keine Kinder haben, auf 3,4%.

Selbstständige, Rentner und Studenten zahlen nur einen Teil der Beiträge oder sind ganz von ihnen befreit. Selbstständige sind zum Beispiel von der Arbeitslosenversicherung befreit, und die Renten- und Krankenversicherung ist für sie freiwillig. Rentner sind von den Beiträgen zur Renten- und Arbeitslosenversicherung befreit, und die Kranken- und Pflegeversicherung wird zu einem ermäßigten Satz gezahlt.

Vermögens- und Erbschaftssteuern

Das Vermögensteuersystem ist so konzipiert, dass eine Vielzahl von Vermögensarten berücksichtigt wird - von Immobilien und Finanzvermögen bis hin zu persönlichen Gegenständen wie Autos und Schmuck. Neben der normalen Steuer auf die Übertragung von Immobilien fallen in Deutschland auch Erbschafts- und Schenkungssteuern an. Auch Steuern auf Haustiere können in diese Kategorie einbezogen werden.

• Grundsteuer. Die Steuer wird jährlich gezahlt und mit einem festen Grundsteuersatz von 0,35% multipliziert mit einem von den lokalen Behörden festgelegten Koeffizienten berechnet. Der Wert des Grundsteuerkoeffizienten in Deutschland variiert je nach Region und Art der Immobilie und reicht daher von 0,26% bis 1% des geschätzten Immobilienwerts.
• Grunderwerbsteuer. Die Höhe der Steuer variiert je nach Bundesland und liegt zwischen 3,5% und 6,5% des Wertes der erworbenen Immobilie. In Bayern beträgt der Satz zum Beispiel 3,5% und in Nordrhein-Westfalen 6,5%
• Tierische Steuer in Deutschland (Hundesteuer). In Deutschland gibt es keinen einheitlichen Steuersatz für Hunde, das muss in der örtlichen Gemeinde geklärt werden. In München zum Beispiel beträgt die Steuer für einen Hund 100 € pro Jahr, für sogenannte "gefährliche" Rassen 800 € pro Jahr. In Berlin beträgt die Steuer für den ersten Hund 120 € pro Jahr, für jeden weiteren Hund 180 €. Blindenhunde, Diensthunde, Hunde aus Tierheimen (für einen bestimmten Zeitraum) und Hirtenhunde zum Schutz von Herden fallen nicht unter die Steuer.

Der Kauf einer Immobilie in Deutschland: Marktsituation und Transaktionsprozess

Erbschafts- und Schenkungssteuer in Deutschland wird von den Empfängern einer Erbschaft oder Schenkung erhoben und richtet sich nach dem Grad der Verwandtschaft mit dem Schenker oder Erblasser sowie nach dem Wert des erhaltenen Vermögens. Die Steuerpflichtigen werden je nach Verwandtschaftsgrad in drei Klassen eingeteilt. Die Klasse bestimmt den Betrag der Erbschaft und Schenkung, der von der Steuer befreit ist:

• Klasse I:
  • Ehegatten und eingetragene Lebenspartner. Die Freigabe des Betrags bis zu 500.000 €.
  • Kinder (einschließlich Pflegekinder) und Enkelkinder, wenn ihre Eltern bereits verstorben sind. Steuerbefreiung bis zu 400.000 €.
  • Eltern und Vorfahren: Steuerbefreiung bis zu 100.000 €.
• Klasse II:
  • Brüder und Schwestern, Neffen und Nichten, Pflegeeltern, Verwandte des Ehegatten. Der Freibetrag beträgt bis zu 20.000 €.
• Klasse III:
  • Alle anderen Personen: Steuerbefreiung bis zu 20.000 €.

Für den Betrag der Schenkung/Erbschaft, der diese Schwellenwerte überschreitet, kommt der Steuersatz zur Anwendung, der direkt von der Höhe und der Verwandtschaftsklasse abhängt:

• Klasse I:
  • Bis zu 75.000 €: 7%
  • Von 75.000 € bis 300.000 €: 11%
  • Von 300.000 € bis 600.000 €: 15%
  • Von 600.000 € bis 6.000.000 €: 19%
  • Von 6.000.000 € bis 13.000.000 €: 23%
  • Von 13.000.000 € bis 26.000.000 €: 27%
  • Über 26.000.000 €: 30%
• Klasse II:
  • Bis zu 75.000 €: 15%
  • Von 75.000 € bis 300.000 €: 20%
  • Von 300.000 € bis 600.000 €: 25%
  • Von 600.000 € bis 6.000.000 €: 30%
  • Von 6.000.000 € bis 13.000.000 €: 35%
  • Von €13.000.000 bis €26.000.000: 40%
  • Über 26.000.000 €: 43%
• Klasse III:
  • Bis zu 6.000.000 €: 30%
  • Ab 6.000.000 €: 50%

Ehegatten und Kinder können eine Steuerbefreiung für das Erbe von Wohnimmobilien beantragen, wenn sie diese nach dem Tod des Erblassers weiter bewohnen. 

Energie- und Umweltsteuern

Deutschland räumt der Schaffung finanzieller Hindernisse für die Nutzung nicht-ökologischer Ressourcen Priorität ein. Dies ist auf den Wunsch zurückzuführen, die Nutzung alternativer Energiequellen zu erhöhen und den Verzicht auf Kohlenwasserstoffe im Alltag zu fördern. Im Rahmen dieses Programms werden Steuern, bei denen es sich eher um Verbrauchssteuern handelt, mit festen Sätzen erhoben, die nicht für diejenigen gelten, die bereits umweltfreundliche Ressourcen wie Elektrofahrzeuge und "grüne" Energie nutzen. Zu den wichtigsten Steuern gehören:

• Energiesteuer. Verbrauchssteuer auf Energieträger (Benzin, Diesel, Heizöl, Erdgas) mit differenzierten Sätzen je nach Art des Kraftstoffs und seiner Verwendung. Kraftstoff für Kraftfahrzeuge wird mit höheren Sätzen besteuert, während für soziale Einrichtungen Vorzugstarife gelten. Die Steuer wirkt sich direkt auf die Brennstoffkosten aus und schlägt sich in den Heizungs- und Stromrechnungen der Endverbraucher nieder.
• Elektrizitätssteuer. Die für den Stromverbrauch in Deutschland erhobene Verbrauchssteuer. Der Satz ist festgelegt und der Endverbraucher muss 1,5 € pro verbrauchter Kilowattstunde zahlen. Für energieintensive Unternehmen des verarbeitenden Gewerbes wurde der Satz jedoch auf den in der EU zulässigen Mindestsatz von 0,05 € pro Kilowattstunde gesenkt.
• Kfz-Steuer. Die Kfz-Steuer in Deutschland ist eine Gebühr für das durch den Verkehr in die Atmosphäre ausgestoßene CO₂. Der Satz beträgt etwa 2 € pro 100 cm³ für Benzinmotoren und 9,5 € für die gleichen 100 cm³ für Dieselmotoren. Die Steuer für ein Auto in Deutschland mit CO₂-Emissionen von mehr als 95 g/km steigt progressiv von 2 € auf 4 € für jedes Gramm Emissionen. Es gibt Vergünstigungen für Behinderte und für Fahrzeuge, die in der Landwirtschaft eingesetzt werden, und Elektrofahrzeuge sind bis 2030 von der Steuer befreit.

Regensteuer in Deutschland (Niederschlagswassergebühr) Sie ist eine kommunale Gebühr, die für die Ableitung von Regenwasser von privaten Grundstücken in die öffentliche Kanalisation erhoben wird. Die Gebühr gilt nur für bebaute oder undurchlässige Flächen (wie Dächer, gepflasterte Höfe und Parkplätze), von denen das Wasser nicht vom Boden aufgenommen werden kann und daher in die Kanalisation gelangt.

Der Steuersatz variiert je nach Region und hängt von der Fläche des bebauten Gebiets ab. Im Durchschnitt liegt er zwischen 0,7 € und 1,9 € pro Quadratmeter und Jahr. Für ein typisches Grundstück, z. B. für ein Privathaus, kann die Steuer je nach Erschließungsgrad und Fläche zwischen 150 und 200 EUR pro Jahr betragen. 

Trotz der offensichtlichen Absurdität ermutigt die Steuer die Eigentümer, die Fläche der undurchlässigen Oberflächen zu minimieren und Systeme zur Sammlung von Regenwasser zu installieren. Den Behörden zufolge wird dadurch die Belastung des Abwassersystems verringert und die Kosten für dessen Wartung gesenkt. Die Regenwassergebühren sind in der Regel in der Gesamtrechnung für die Wasserversorgung und Abwasserentsorgung enthalten. 

Spezifische Steuern und Gebühren

Neben den Hauptsteuern gibt es in dem Land auch spezifische Steuern. Diese Steuern lassen sich nur schwer in allgemein anerkannte Kategorien einordnen, aber auch sie verdienen es, erwähnt zu werden. Schauen wir uns einige dieser Gebühren genauer an:

• Kirchensteuer in Deutschland (Kirchensteuer).Dabei handelt es sich um eine Pflichtsteuer, die von registrierten Mitgliedern bestimmter Religionsgemeinschaften in Deutschland, wie der katholischen, evangelischen und jüdischen Kirche, erhoben wird. Die Steuer beträgt 8% der Einkommensteuer in Bayern und Baden-Württemberg und 9% in den übrigen Bundesländern. Um in Deutschland keine Kirchensteuer zu zahlen, können Sie offiziell über das Kirchenaustrittsverfahren aus der Kirche austreten und je nach Region bis zu 35 € zahlen. 
• Fernseh- und Rundfunkbeitrag. Der Steuersatz für das Fernsehen in Deutschland beträgt im Jahr 2024 18,36 € pro Monat und Haushalt, unabhängig davon, wie viele Personen in einer Wohnung leben, wie viele Geräte genutzt werden und ob sie überhaupt genutzt werden. Bezieher von Sozialleistungen wie Bürgergeld und Menschen mit bestimmten Behinderungen sind in Deutschland von der Zahlung der Fernsehsteuer befreit. Auch die Eigentümer der Zweitwohnung haben das Recht, die Rundfunksteuer in Deutschland für das zweite Objekt zu streichen, sofern die Hauptwohnung bereits angemeldet und bezahlt ist.
• Die Luxussteuer (Vergnügungssteuer). Die Vergnügungssteuer in Deutschland ist eine lokale Abgabe, die auf Vergnügungsveranstaltungen und -einrichtungen erhoben wird. In den meisten Städten liegt der Satz für Glücksspielautomaten zwischen 10% und 20% des Umsatzes. In Bonn wurde der Steuersatz für Geldgewinnspielgeräte ab 2024 auf 20% des Gewinns erhöht. Für andere Arten der Unterhaltung, wie Diskotheken und Tanzveranstaltungen, kann der Steuersatz festgesetzt werden oder von der Anzahl der Teilnehmer abhängen.

Steuererstattung in Deutschland

In Deutschland können viele Bürger und Einwohner durch Abgabe einer Steuererklärung einen Teil der gezahlten Steuern zurückerstattet bekommen. Dank des Systems von Abzügen und Vergünstigungen können die meisten Menschen, insbesondere Berufstätige, einen Teil der Kosten ausgleichen und die Steuerbemessungsgrundlage verringern. Die Erstattung erfolgt durch eine Steuererklärung. Die Abgabe der Steuererklärung ist obligatorisch für diejenigen, die:

• Hat zusätzliches Einkommen, z. B. aus Miete oder Investitionen.
• Im Laufe des Jahres hat er seinen Arbeitgeber gewechselt oder Arbeitslosengeld bezogen.
• Er erhielt Zahlungen für Elterngeld oder Krankengeld.

Viele, die nicht verpflichtet sind, eine Steuererklärung abzugeben, tun dies aber trotzdem, um eine Steuerrückerstattung zu erhalten. In der Regel liegt die durchschnittliche Erstattung für diejenigen, die eine Steuererklärung abgegeben haben, zwischen 1.000 und 1.200 €. Zu den wichtigsten Ausgabenkategorien, die bei der Beantragung einer Erstattung berücksichtigt werden können, gehören:

• Arbeitsaufwand. Transportkosten (z. B. für die Fahrt zur Arbeit), Arbeitsmaterial und Ausbildungskosten.
• Ausgaben für medizinische und versicherungstechnische Leistungen.Die Kosten für Behandlung, Medikamente und Versicherungsprämien.
• Wohnkosten. Mietwohnungen, vor allem wenn Sie aufgrund Ihrer Arbeit in einer anderen Stadt eine Doppelwohnung benötigen.
• Bildungsausgaben. Die Kosten für die Ausbildung, die Fortbildungskurse.
• Spenden für wohltätige Zwecke. Bestimmte Spenden und wohltätige Beiträge sind ebenfalls erstattungsfähig.

Nach der Bearbeitung der Erklärung schickt die Steuerbehörde einen Steuerbescheid, ein Dokument, das die Steuerberechnung und die Steuererstattung in Deutschland bestätigt. Dieses Dokument ist die endgültige Bestätigung, aus der der genaue Betrag hervorgeht, der auf Ihr Konto zurückerstattet wird.

Häufig gestellte Fragen zur Besteuerung in Deutschland

Was ist eine Steuerzahler-Identifikationsnummer?

Die deutsche Steueridentifikationsnummer (kurz IdNr) ist eine eindeutige Nummer, die jedem Einwohner Deutschlands zugewiesen wird, um die Steuerbuchhaltung zu vereinfachen. Die Nummer ist für die meisten steuerlichen Transaktionen erforderlich und wird vom Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) vergeben. Die Nummer wird jedem Einwohner Deutschlands nach der Anmeldung am Wohnsitz automatisch per Post zugesandt, so dass Sie sie nicht gesondert erhalten müssen. Wenn die Nummer verloren geht, können Sie einen Antrag beim BZSt stellen, und das Finanzamt schickt eine neue Nummer an die Wohnanschrift des Steuerpflichtigen.

Welche Vorteile haben Ehepaare bei der Steuerzahlung?

Der wichtigste Vorteil für Ehepaare ist die Summierung des Mindestfreibetrags. Für zwei Personen beträgt die gesamte steuerfreie Bemessungsgrundlage 23.208 €. Verheiratete Paare können das Ehegattensplitting nutzen, das es ihnen ermöglicht, das gesamte Familieneinkommen in zwei gleiche Teile aufzuteilen und daraus Einkommenssteuern zu zahlen. Mit dieser Methode kann der Ehepartner, der ein höheres Einkommen bezieht, den progressiven Einkommensteuersatz senken. Beträgt das Gesamteinkommen eines Ehepaars beispielsweise 10.000 € pro Monat, wovon ein Ehepartner 7.000 € erhält, so zahlt er nach dieser Methode so viel Einkommensteuer, als hätte er 5.000 € erhalten. Ehepaare können auch Kombinationen von Steuerklassen wählen, um ihre Steuern zu optimieren. So wählt beispielsweise ein Ehepartner mit einem höheren Einkommen die Klasse 3 (mit einem niedrigeren Steuersatz) und ein Ehepartner mit einem niedrigeren Einkommen die Klasse 5 (mit einem höheren Steuersatz), wodurch sich die Gesamtsteuer für das Paar verringert. Das bedeutet, dass ein niedrigeres Einkommen höher besteuert wird und ein höheres Einkommen niedriger besteuert wird. Wenn ein Ehepaar eine Immobilie besitzt und beschließt, diese zu verkaufen, kann die Besteuerung von Kapitalgewinnen (Kapitalertragssteuer) in Deutschland aufgrund von Familienleistungen verringert oder aufgehoben werden.

Welche Auswirkungen hat die Steuerklasse in Deutschland?

Die Steuerklasse in Deutschland bestimmt genau, wie die Lohnsteuer in Deutschland berechnet wird. Sie wirkt sich direkt auf den Prozentsatz der vom monatlichen Lohn einbehaltenen Steuern aus. Je höher die Steuerklasse ist, desto mehr Steuern werden abgezogen. Die erste Klasse mit dem niedrigsten Prozentsatz an Einkommensabzügen gilt beispielsweise für Unverheiratete und Ledige, Geschiedene oder Witwen ohne Kinder. Die Klasse 6 wird auch angewandt, wenn eine Person mehr als einen Arbeitsort hat. Auf das Einkommen aus der zweiten und jeder weiteren Arbeit wird ein erhöhter Steuersatz angewandt.

Wie kann ich die Steuerklasse in Deutschland ändern?

Verheiratete Paare können die Steuerklasse wechseln, aber die Wahl ist auf die Klassen 3/5 oder 4/4 beschränkt. Im Falle einer Scheidung oder des Todes eines Ehepartners wird die Steuerklasse automatisch auf die entsprechende Situation umgestellt (z. B. Klasse 1 oder Klasse 2 für Alleinerziehende). Ein alleinerziehender Elternteil kann die Steuerklasse 2 beantragen, wenn er allein mit seinem Kind lebt und die Grundkosten für dessen Unterhalt trägt. Außerdem wird die Klasse automatisch auf die sechste hochgestuft, wenn der Zahler eine zusätzliche Beschäftigung hat.

Ist es möglich, die Doppelbesteuerung in Deutschland zu vermeiden?

Dank eines Netzes von internationalen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), die Deutschland mit mehr als 90 Ländern abgeschlossen hat, ist es möglich, die Doppelbesteuerung in Deutschland zu vermeiden. Liegt ein solches Abkommen vor, gibt es zwei Methoden der Steueranrechnung in Deutschland für Ausländer: die Freistellungsmethode und die Anrechnungsmethode. Bei der Freistellungsmethode wird das im Ausland erzielte Einkommen in Deutschland nicht besteuert, aber bei der Berechnung des in Deutschland zu zahlenden Steuersatzes angerechnet. Die zweite Methode geht davon aus, dass die im Ausland gezahlte Steuer auf die in Deutschland zu zahlende Steuer angerechnet wird. Infolgedessen zahlt der Steuerpflichtige in Deutschland nur die Differenz zwischen der Besteuerung in den beiden Ländern. Wird beispielsweise in einem anderen Land eine Steuer in Höhe von 10% erhoben, während in Deutschland ein Steuersatz von 20% gilt, muss der Steuerpflichtige in Deutschland weitere 10% für das im Ausland erzielte Einkommen zahlen. Wenn es kein Doppelbesteuerungsabkommen mit einem anderen Land gibt, können Sie sich auf die deutsche Steuergesetzgebung berufen, die es Ihnen manchmal erlaubt, ausländische Steuern im Rahmen Ihrer inländischen Vorschriften zu berücksichtigen. Die Frage ist jedoch sehr individuell.

Wann sollte ich eine Steuererklärung in Deutschland abgeben?

Die Standardfrist für die Abgabe einer Steuererklärung in Deutschland ist der 31. Juli des Jahres, das auf das Berichtsjahr folgt (z. B. muss die Erklärung für Einkünfte im Jahr 2023 bis zum 31. Juli 2024 abgegeben werden). Nimmt ein Steuerpflichtiger die Dienste eines Steuerberaters oder eines Lohnsteuerhilfevereins in Anspruch, verlängert sich die Abgabefrist bis Ende Februar des zweiten Jahres nach dem Berichtsjahr. Bei der Einreichung einer Erklärung für das Jahr 2023 bei einem Steuerberater verlängert sich die Abgabefrist beispielsweise bis zum 29. Februar 2025. Wenn der Steuerpflichtige nicht verpflichtet ist, eine Erklärung abzugeben, kann er dies freiwillig tun. In diesem Fall hat er 4 Jahre Zeit, eine Erklärung abzugeben. Eine freiwillige Erklärung für das Jahr 2023 kann zum Beispiel bis Ende 2027 eingereicht werden.

Autor

Mikhail Konon ist eine Werbetexterin

Ich schreibe informative Artikel über Immobilien, Investitionen, Arbeitssuche und Steuern.

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