Nicht-Domizil-Modus: Optimierung der Steuerlast in Zypern

Zypern hat sich als eines der attraktivsten Steuergebiete für internationale Investoren und Unternehmen etabliert: die niedrigste Körperschaftssteuer in der EU, Vergünstigungen für qualifizierte Arbeitnehmer und viele Möglichkeiten zur Optimierung der Arbeitsbelastung für Ausländer.

Nach der zyprischen Steuergesetzgebung sind Personen, die in der Republik steuerlich ansässig sind, aber keinen Domizilstatus haben, von der Zahlung einer besonderen Verteidigungsgebühr (SDC) befreit. Der Non-Dom-Modus ermöglicht es Ihnen, Dividenden, Zinsen und Mieteinnahmen steuerfrei zu erhalten, entsprechend der SDC.

Schauen wir uns genauer an, wie profitabel es ist, den Non-Dom-Status zu erhalten und wie man die Steuerlast in Zypern optimieren kann.

Der Inhalt des Artikels

1. Steuerregelung in Zypern: Steuerlicher Wohnsitz
2. Non-Dom-Status in Zypern
   1. Vorteile des Nicht-Domizil-Status
3. Steuerliche Vorteile von Zypern für Ausländer

Steuerregelung in Zypern: Steuerlicher Wohnsitz

Zypern hat ein Steuersystem eingeführt, das auf dem Prinzip des Wohnsitzes beruht. Der Schlüsselfaktor für die Bestimmung des Steuerstatus ist die physische Anwesenheit im Hoheitsgebiet des Landes.

Nach geltendem Recht bestimmt ein Aufenthalt in Zypern von mehr als 183 Tagen während des Steuerjahres (vom 1. Januar bis 31. Dezember) automatisch den steuerlichen Wohnsitz einer Person.

Seit dem 1. Januar 2017 wurden Änderungen an der Steuergesetzgebung Zyperns vorgenommen, die das Konzept des steuerlichen Wohnsitzes erweitern. Nach der jüngsten Aktualisierung des Gesetzes kann eine Person als steuerlicher Einwohner Zyperns anerkannt werden, auch wenn sie sich nur 60 Tage pro Jahr auf der Insel aufhält. Dazu müssen die folgenden Bedingungen erfüllt sein:

• eine Person hält sich im selben Jahr insgesamt nicht länger als 183 Tage in einem anderen Land auf;
• es ist in diesem Jahr in keinem anderen Land steuerlich ansässig;
• eine Person hält sich mindestens 60 Tage pro Jahr in Zypern auf;
• er in einem beliebigen Zeitraum des Steuerjahres in Zypern geschäftliche Tätigkeiten ausübt und/oder in Zypern beschäftigt ist und/oder eine Position in einem Unternehmen innehat, das in Zypern steuerlich ansässig ist;
• eine Person hat einen ständigen Wohnsitz in Zypern (Eigentum oder gemietet).

Es ist wichtig zu beachten, dass alle diese Bedingungen gleichzeitig erfüllt sein müssen.

Wie berechnet man die Aufenthaltstage auf Zypern?

1. Der Tag der Ausreise aus der Republik gilt als ein Tag außerhalb Zyperns.
2. Im Gegenteil, der Tag der Ankunft in Zypern wird als ein in der Republik verbrachter Tag gezählt.
3. Fallen die Ankunft in Zypern und die Abreise aus dem Land auf denselben Tag, so gilt dieser Tag als im Hoheitsgebiet der Republik verbracht.
4. Wenn eine Person Zypern verlässt und am selben Tag auf die Insel zurückkehrt, gilt dieser Tag paradoxerweise als außerhalb der Republik verbracht.

Non-Dom-Status in Zypern

Eine Einzelperson kann den Vorteil des zypriotischen Nicht-Domizil-Status nutzen und die Steuerlast optimieren. 

Eine natürliche Person kann den Status eines zypriotischen Nicht-Domizils nutzen, wenn der Steuerzahler: 

• Er ist in Zypern steuerlich ansässig; 
• erhält und seinen Wohnsitz außerhalb Zyperns behält; 
• nicht mindestens 20 Jahre lang ununterbrochen seinen steuerlichen Wohnsitz in Zypern hatte. 

Der Status des Nicht-Domizils wird für 17 Jahre gewährt. Um diesen Status zu erhalten, müssen Sie einen Antrag bei der Steuerbehörde stellen und eine Bestätigung vorlegen, dass sich der ständige Wohnsitz des Antragstellers in einem anderen Land befindet.

Vorteile des Nicht-Domizil-Status

Nicht-Domizilierte sind von der Zahlung eines besonderen Verteidigungsbeitrags aus passiven Einkünften in Form von Dividenden, Zinsen auf Einlagen und Mieten befreit.

Wetten ohne Nicht-Domizil:

• der Beitrag aus den erhaltenen Dividenden beträgt 17%;
• Beitrag aus Zinsen auf Bankeinlagen - 30%;
• der Beitrag aus Mieteinnahmen beträgt 3%.

Die Einkommenssteuer für natürliche Personen wird zu einem Satz von 0 bis 35% erhoben. Sie werden vor allem auf Mieteinnahmen besteuert.

Steuerliche Vorteile von Zypern für Ausländer

Miete

Nur 80% der erklärten Mieteinnahmen unterliegen der Einkommenssteuer, 20% sind ein begünstigter Abzug.

Es gibt keine Besteuerung nach dem Prinzip der Überweisung
Anders als Irland und Malta besteuert Zypern keine aus dem Ausland überwiesenen Einkünfte. Dies ermöglicht es einer Einzelperson, Kapitalgewinne ohne Einschränkungen zu speichern, zu verteilen oder in der ganzen Welt zu bewegen.

Kapitalertragssteuer
Einkünfte aus der Veräußerung von Aktien, Anleihen, anderen Wertpapieren oder beweglichem Vermögen sind nicht steuerpflichtig.

Die Steuer wird nur auf Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Immobilien in Zypern erhoben.

Der Standard-Kapitalertragsteuersatz beträgt 20%. Er gilt für die folgenden Transaktionen:

• Verkauf von in Zypern gelegenen Immobilien;
• Verkauf von Anteilen an Gesellschaften, die Immobilien in Zypern besitzen, wenn die Immobilie mehr als 50% des Wertes der Gesellschaft ausmacht;
• Verkauf von Rechten im Zusammenhang mit Immobilien, wie z. B. Mietverträge oder Optionen auf den Erwerb von Immobilien.

Die Einkommenssteuer in Zypern gilt nur für Einkünfte aus Immobilien, die im Lande liegen. Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien außerhalb Zyperns unterliegen nicht der Kapitalertragssteuer, selbst wenn der Verkäufer in Zypern ansässig ist.

Steuervorteile für Arbeitnehmer in Zypern:

• Einkünfte von weniger als 19.500 Euro pro Jahr sind nicht steuerpflichtig;
• 50% Steuerermäßigung für Personen, die zum ersten Mal in Zypern arbeiten, mit einem Einkommen von über 55.000 Euro pro Jahr, für bis zu 17 Jahre;
• eine zusätzliche Einkommensleistung 20% für neue Arbeitnehmer, die unter bestimmten Bedingungen 7 Jahre lang nicht unter die Leistung 50% fallen.

Besondere Bedingungen für die Arbeit im Ausland

Einkünfte aus der Arbeit eines nicht in Zypern ansässigen Arbeitnehmers oder einer ausländischen Niederlassung eines zyprischen Unternehmens außerhalb Zyperns werden nicht besteuert, wenn die Arbeit mehr als 90 Tage im Jahr außerhalb des Landes ausgeübt wurde.

In Zypern gibt es keine Steuern auf Immobilien, Schenkungen und Erbschaften.

Источник